4S店經(jīng)營(yíng)期稅務(wù)管理提升精講班

【培訓對象】
財務(wù)經(jīng)理，中層領(lǐng)導，財務(wù)人員等

【培訓收益】
內部培訓、財務(wù)管理測評、稅務(wù)風(fēng)險評估、稅務(wù)疑難處理與協(xié)調、企業(yè)運營(yíng)評價(jià)、如何利用Excel提高辦公效率等。同時(shí)，企業(yè)根據自己的經(jīng)營(yíng)狀況提出要求，我們根據具體要求作出服務(wù)方案，由講師團隊與企業(yè)提前溝通，設計合理的服務(wù)方案。

 課程大綱：

（一）庫存商品、備品配件、低值易耗品、辦公用品

存貨定義、計價(jià)

（二）增值稅進(jìn)項抵扣

 1、抵扣范圍

      （1） 增值稅抵扣憑證的確認，運費發(fā)票的特殊規定

      （2）不得抵扣項目的確定

非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)的確定；非正常損失的確定；自用消費品的確定；不得抵扣的進(jìn)項稅額的計算

2、抵扣的特殊規定

 國稅發(fā)【1995】192號的詳解，

接受代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認定及處理，取得第三方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票的界定、善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的界定，善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅前扣除、丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理、逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題、消費者丟失機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票處理；

3、取得折扣折讓、返利

（1）折扣折讓的進(jìn)項稅處理、所得稅處理

  折扣定義、折讓定義，根據權責發(fā)生制、相關(guān)性原則進(jìn)行折扣折讓的賬務(wù)處理

  收到賠償金的處理

（2）返利的表現形式、稅法的規定及賬務(wù)處理

   4S店返利的種類(lèi)、表現形式及相關(guān)處理、

4、損失  

 正常損失、非正常損失的界定，增值稅、所得稅的處理

 4S店備品備件報廢、丟失在損失類(lèi)別的界定及賬務(wù)處理

（三）收入

 1、銷(xiāo)售貨物  

（1）收入額的確定

（2）最低價(jià)格界定

    汽車(chē)最低計稅價(jià)格界定

（3）價(jià)外費用：價(jià)外費用的范疇及涉稅

4S店價(jià)外費用界定、涉稅處理：代辦保險、代辦按揭、代上牌業(yè)務(wù)收費、代收款項處理

     （4）混合銷(xiāo)售：混合銷(xiāo)售定義

4S店混合銷(xiāo)售的界定，裝飾業(yè)務(wù)的核算。

（5）兼營(yíng)：4S店兼營(yíng)的核算與計稅

     （6）視同銷(xiāo)售：增值稅、所得稅定義

       4S店視同銷(xiāo)售的確認：異地展車(chē)、二級經(jīng)銷(xiāo)商存車(chē)、總分機構設備調撥、贈品（贈精品、贈裝飾、贈工時(shí)、贈保險等組合銷(xiāo)售）處理

      視同銷(xiāo)售價(jià)格的確認

組合銷(xiāo)售中促銷(xiāo)贈送禮品個(gè)人所得稅的規定及計算

     （7）特殊情況的銷(xiāo)售收入金額

     售后回購、以舊換新、組合銷(xiāo)售、商業(yè)折扣、現金折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回、代購的確認及增值稅、所得稅的處理

     二手車(chē)業(yè)務(wù)處理：經(jīng)銷(xiāo)、經(jīng)紀的區別及處理

     （8）貨物銷(xiāo)售時(shí)點(diǎn)的確認

      不同銷(xiāo)售形勢的增值稅納稅時(shí)點(diǎn)、所得稅納稅時(shí)點(diǎn)的確認和差異及相關(guān)賬務(wù)處理

2、融資租賃收入

      融資租賃的定義及特點(diǎn)、融資租賃與貨物銷(xiāo)售的差異、融資租賃的計稅及賬務(wù)處理

3、勞務(wù)收入

      4S店的勞務(wù)收入的確認、增值稅的價(jià)外費與勞務(wù)收入的區別、修理修配收入、裝飾收入的定義及計稅、會(huì )員費類(lèi)型及計稅、手續費傭金收入的計稅，

各類(lèi)勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅的計稅時(shí)點(diǎn)的確認，

4S店為保險公司、銀行辦理保險、按揭服務(wù)取得收入的計稅

     4S店索賠收入計稅時(shí)點(diǎn)的確認、混合銷(xiāo)售中裝飾收入增值稅與營(yíng)業(yè)稅稅負的比較

     （1）租金收入（經(jīng)營(yíng)性租賃）

     租金收入營(yíng)業(yè)稅、所得稅計稅時(shí)點(diǎn)的確認，稅法的特殊規定。

4S店內部承包的定性

個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅的計算

（2）利息收入

  貸款行為的確認、營(yíng)業(yè)稅、所得稅計稅時(shí)點(diǎn)的確認

  集團統借統還利息規定、購買(mǎi)銀行理財產(chǎn)品涉稅的處理

（3）特許權使用費收入

4、其它收入

（1）接受捐贈收入

       捐贈收入的確認、涉稅的處理及與會(huì )計處理的差異

     （2）企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

         盤(pán)盈及評估增值的會(huì )計、涉稅處理

     （3）押金收入

         收取二級經(jīng)銷(xiāo)商的保證金的處理

     （4）確實(shí)無(wú)法償付的應付款項確認

     （5）已作壞賬損失處理后又收回的應收款項

     （6）債務(wù)重組收入

         債務(wù)重組的定義、不同方式債務(wù)重組收入的確認計算及涉稅處理

     （7）補貼收入

       補貼收入的定性、種類(lèi)及涉稅處理

       代扣代繳個(gè)人所得稅返還的2%手續費的處理

     （8）違約金收入

        不同性質(zhì)違約金涉稅的處理，4S店違約金收入的種類(lèi)及核算、涉稅。

     （9）匯兌收益

     （10）企業(yè)政策性搬遷和處置收入

        企業(yè)政策性搬遷的定義、搬遷補償收入的內容、搬遷支出的內容、搬遷資產(chǎn)的管理、政策性搬遷和處置收入所得稅的計算和管理；

       企業(yè)政策性搬遷和處置收入的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、印花稅的計算與繳納

（四）成本、費用結轉  

1、生產(chǎn)成本計算稅法規定及賬務(wù)處理 

 成本結轉方法、暫估入賬的核算、暫估入賬后提供有效憑證時(shí)間、以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務(wù)處理

2、費用歸集計算

（1）職工薪酬

工資薪金的內容，工資薪金合理性確認，工資總額的確定，季節工、臨時(shí)工、實(shí)習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費用的確認

工資、薪金所得的個(gè)人所得稅：工資、薪金所得的定義及范圍、計算，

全年一次性獎金的個(gè)人所得稅計算：含稅的全年一次性獎金、不含稅全年一次性獎金、雇員取得全年一次性獎金并由雇主負擔部分稅款的個(gè)人所得稅計算

雇員半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等個(gè)人所得稅的計算

年薪制和績(jì)效工資，個(gè)人取得年終兌現的年薪和績(jì)效工資個(gè)人所得稅的計算

（2）五險一金、商業(yè)險、補充養老保險費、補充醫療保險費計算和繳納及相關(guān)涉稅規定

補充養老保險費、補充醫療保險費個(gè)人所得稅的計算

個(gè)人參保五險一金在個(gè)人所得稅應納稅所得額中可扣除

出差人員購買(mǎi)的交通意外險的扣除規定

（3）職工福利費

職工福利費的開(kāi)支范圍及核算

4S店職工食堂采購原料，無(wú)法取得正式發(fā)票如何處理；發(fā)放職工交通補貼和通訊補貼如何處理，發(fā)放職工困難補助如何核算，職工娛樂(lè )、健身、旅游支出是否可以在福利費中核算。

職工福利費中的個(gè)人所得稅的計算

（4）工會(huì )經(jīng)費的繳納、票據的取得、稅前扣除的規定

（5）職工教育經(jīng)費

職工教育經(jīng)費的開(kāi)支范圍、稅前扣除標準、超標準以后年度結轉扣除的核算

（6）解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償稅前扣除標準

個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得一次性經(jīng)濟補償收入個(gè)人所得稅的計算、個(gè)人提前退休取得補貼收入個(gè)人所得稅計算

（7）利息支出

 利息支出的費用化、資本化的區別，

金融機構、債券、非金融機構利息支出扣除的區別，金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率的解釋?zhuān)P(guān)聯(lián)企業(yè)、個(gè)人借款利息支出的扣除的相關(guān)規定，財稅[2008]121號的實(shí)際稅負（指企業(yè)所得稅負）的解釋、關(guān)聯(lián)企業(yè)的解釋、支付給信托公司借款利息的扣除、集團統借統貸利息扣除

（8）業(yè)務(wù)招待費的核算內容、扣除標準以及計算扣除金額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的范圍，

集團公司總部業(yè)務(wù)招待費、開(kāi)辦費中業(yè)務(wù)招待費的扣除計算

（9）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的核算內容、扣除標準以及計算扣除金額的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的范圍，

申報扣除的廣告費支出,必須符合的條件，2008年未扣除完廣告費的扣除計算規定

（10）租金支出：經(jīng)營(yíng)租賃支出與融資租賃支出的區別及支出稅前扣除的規定

（11）勞動(dòng)保護支出

合理的勞動(dòng)保護支出的判斷、支出范圍，企業(yè)員工服飾費用支出，勞動(dòng)保護支出的增值稅、所得稅的相關(guān)規定

（12）管理費：

屬于不同獨立法人的母子公司之間的管理費稅前扣除規定，屬于不同獨立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費用的相關(guān)涉稅規定，稅務(wù)機關(guān)的備案

（13）差旅費、會(huì )議費、董事會(huì )費

差旅費、會(huì )議費、董事會(huì )費核算范圍、稅前扣除的條件，差旅費標準

董事費的個(gè)人所得稅的計算

（14）上繳的政府性基金和行政事業(yè)性收費稅前扣除條件

（15）傭金、手續費：稅前扣除內容、標準、支付條件

4S店傭金手續費注意事項

（16）融資租入的固定資產(chǎn)的管理

計價(jià)、攤銷(xiāo)、融資性售后回租業(yè)務(wù)相關(guān)涉稅規定及賬務(wù)處理

（17）無(wú)形資產(chǎn)的管理

 4S店財務(wù)軟件、廠(chǎng)家系統軟件增值稅、所得稅的處理

（18）固定資產(chǎn)的大修理支出管理

大修理支出、改擴建支出、期間費用的區別與核算及涉稅處理

4S店二次裝修費用扣除的界定

（五）財產(chǎn)轉讓

1、股權收入確認時(shí)間、留存收益的處理及相關(guān)涉稅處理

2、固定資產(chǎn)轉讓

   （1）已使用過(guò)固定資產(chǎn)定義

   （2）一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)的增值稅處理

4S店試乘試駕車(chē)的處理、2008年12月31日以前及以后購進(jìn)固定資產(chǎn)轉讓的增值稅處理

（3）無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等轉讓涉稅處理

差額計稅的條件、土地增值稅扣除額的計算確認，轉讓土地使用權或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)一并銷(xiāo)售附著(zhù)于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)涉稅處理

合法有效憑證的確認

個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項征收個(gè)人所得稅的處理

（六）資產(chǎn)損失

1、資產(chǎn)的定義

2、資產(chǎn)損失的分類(lèi)

3、資產(chǎn)損失申報稅前基本條件、申報的方法、種類(lèi)、清單申報與專(zhuān)項申報的界定、以前年度資產(chǎn)損失的追溯

4、匯總納稅企業(yè)資產(chǎn)損失的申報扣除、因內部控制制度不健全造成資產(chǎn)損失的申報扣除、關(guān)聯(lián)交易資產(chǎn)損失的申報扣除、擔保損失的界定及申報扣除

5、不得在稅前扣除的資產(chǎn)損失

6、資產(chǎn)損失涉及增值稅的處理

（七）企業(yè)分紅

股息、紅利的個(gè)人所得稅、企業(yè)分紅代扣代繳所得稅時(shí)點(diǎn)的確定

傅老師: 高級會(huì )計師、注冊稅務(wù)師、國際注冊?xún)炔繉徲嫀?，從事稅?wù)稽查15年（入選國家稅務(wù)總局稽查人才庫），北京田馬誠信稅務(wù)顧問(wèn)、高級講師，兼職于國內大型稅務(wù)師事務(wù)所，曾任北京某汽車(chē)銷(xiāo)售集團財務(wù)總監，精通汽車(chē)流通企業(yè)稅務(wù)核算，主講課程：《4S店稅企涉稅爭議疑難問(wèn)題處理實(shí)務(wù)》、《4S店經(jīng)營(yíng)全環(huán)節的稅務(wù)與會(huì )計核算實(shí)務(wù)》、《4S店納稅評估指標分析及稅務(wù)預警》、《4S店稅務(wù)管理精英訓練營(yíng)》等

• 基于風(fēng)險的企業(yè)內部控制構建與運行暨評價(jià)案例精講班

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 上海-上海

  1、正確認識風(fēng)險管理與內部控制2、企業(yè)風(fēng)險的識別、評價(jià)和風(fēng)險管理策略3、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別與控制4、企業(yè)內部控制體系建設實(shí)務(wù)5、企業(yè)內部控制描述、評價(jià)與改善..

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• 轉型時(shí)代的標桿企業(yè)業(yè)財融合與價(jià)值創(chuàng )造管理案例精講班

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 北京-北京

  一、財務(wù)對企業(yè)的影響力1、轉變概念2、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化影響因素3、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設中存在的問(wèn)題4、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息系統的構想二、財務(wù)經(jīng)理角色定位1、財務(wù)角色定位模型2、做業(yè)務(wù)部門(mén)的好搭檔3、積極行動(dòng)，有遠見(jiàn)，做事有前瞻性4、支持商業(yè)決策5、為業(yè)務(wù)經(jīng)理..

  ￥4,800   元/ 天

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• 當前企業(yè)財務(wù)與稅收熱點(diǎn)問(wèn)題深度解析高級案例精講班

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 北京-北京

  一、營(yíng)改增后新老增值稅一般納稅人的主要變化2014—2015是稅制改革特別是營(yíng)改增的關(guān)鍵時(shí)期，營(yíng)改增后，會(huì )給企業(yè)帶來(lái)哪些重要變化，增值稅進(jìn)項稅額擴大了哪些抵扣范圍？即將營(yíng)改增的單位要提前做好哪方面的規劃準備工作？營(yíng)改增后企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上應如何改變？二、境外支付各項稅收扣繳..

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• 新企業(yè)所得稅納稅申報表——重大變化與稅收熱點(diǎn)問(wèn)題深度解析案例精講班

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 北京-北京

  第一天、《新企業(yè)所得稅申報表》的設計構架與填報方法1、權威解讀新申報表的設計背景、設計思想和設計方法2、如何把握新《企業(yè)所得稅申報表》的填表技巧3、新《企業(yè)所得稅納稅申報表》的結構（抽屜式的四層結構），看懂結構，才能明白報表之間的鉤稽關(guān)系4、 新《企業(yè)所得稅納稅申報表》主要變化點(diǎn)..

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• 企業(yè)財務(wù)決算中的重點(diǎn)與新會(huì )計準則執行下難點(diǎn)業(yè)務(wù)問(wèn)題處理高級案例精講班

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳

  第一部分 2014年企業(yè)會(huì )計準則改革介紹1.IFRS改革進(jìn)展與展望2.中國會(huì )計準則與IFRS趨同路線(xiàn)路3.2014年企業(yè)會(huì )計準則改革介紹4.未來(lái)會(huì )計準則改革展望第二部分 新舊企業(yè)會(huì )計準則銜接專(zhuān)題1.會(huì )計科目設置 2.新舊會(huì )計準則對比3.如何進(jìn)行新舊會(huì )計賬務(wù)調整..

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