金稅四期下稽查重點(diǎn)分析與檢查實(shí)施攻略

【培訓對象】
財務(wù)總監 / 稅務(wù)總監 / 財務(wù)經(jīng)理 / 稅務(wù)經(jīng)理 / 財務(wù)主管 / 稅務(wù)主管 / 稅務(wù)顧問(wèn) / 稅務(wù)咨詢(xún)

【培訓收益】
【樹(shù)立風(fēng)險意識】理解企業(yè)涉稅風(fēng)險來(lái)源，運籌帷幄，規避風(fēng)險 【掌握稽查程序】了解國家稅務(wù)局稽查工作的類(lèi)型、程序與重點(diǎn) 【稅務(wù)風(fēng)險分析】直擊稅務(wù)稽查中遇到的風(fēng)險與常用的應對方法 【防范措施手段】掌握稅務(wù)爭議與磋商的要點(diǎn)以及防范應對措施

一、霧里看花、看稅收環(huán)境變化與稅務(wù)稽查新動(dòng)態(tài)
（一）、盤(pán)點(diǎn) 2021稅政改革，減稅降費帶給企業(yè)變化
1.2021全國稅務(wù)工作會(huì )議召開(kāi)對企業(yè)啟示
2.2021政府工作報告中減稅降費政策解析
3.金稅三期大數據下對企業(yè)有什么影響？
a)對外鎖定：三流合一
b)對內鎖定：兩費兩效
4.稅收環(huán)境變化下企業(yè)如何應對策略？
1)價(jià)值定位
企業(yè)發(fā)展的三大境界
企業(yè)失敗的四大死穴
財務(wù)生涯的三大境界
會(huì )計失敗的四大死穴
2)風(fēng)險管理
資金管理風(fēng)險應對策略
應收賬款風(fēng)險應對策略
投資管理風(fēng)險應對策略
合法節稅風(fēng)險應對策略
架構設計風(fēng)險應對策略
5.企業(yè)管理的四大體系
6.企業(yè)常見(jiàn)十大方面涉稅風(fēng)險自查于應對
7.稅收環(huán)境變化下治稅思想二十四字真言
二、撥云見(jiàn)日、掀開(kāi)“金稅四期”的神秘面紗
1.金稅四期——企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統
2.金稅四期與金稅三期差別及主要變化
3.金稅四期的強大功能
金稅四期稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注對象
金稅四期對企業(yè)的影響
幾張常見(jiàn)又容易忽視的風(fēng)險點(diǎn)
4.金稅四期下涉稅風(fēng)險自查及應對策略
5.金稅四期企業(yè)涉稅風(fēng)險監測重點(diǎn)分析
增值稅方面 —— 銷(xiāo)項稅
銷(xiāo)售收入是否完整及時(shí)入賬，是否存在以下情形？
是否存在視同銷(xiāo)售行為、未按規定計提銷(xiāo)項稅額的情況？
是否存在開(kāi)具不符合規定的紅字，發(fā)票沖減應稅收入的情況？
向購貨方收取的各種價(jià)外費用是否按規定納稅？
設有兩個(gè)以上的機構并實(shí)行統一核算，將貨物從一個(gè)機構移送到其他機構(不在同一縣市)用于銷(xiāo)售，是否作銷(xiāo)售處理？
增值稅混合銷(xiāo)售行為是否依法納稅？
有兼營(yíng)行為的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額。
免稅貨物是否依法核算？有無(wú)擅自擴大免稅范圍的問(wèn)題，兼營(yíng)免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項稅額計算是否準確。
納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅，核算是否正確？
增值稅納稅義務(wù)的確認時(shí)點(diǎn)是否正確?先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當天。
增值稅方面 —— 進(jìn)項稅
用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否真實(shí)合法
用于抵扣進(jìn)項稅額的運輸業(yè)發(fā)票，是否真實(shí)合法是否存在下列情形？
是否存在未按規定開(kāi)具農產(chǎn)品收購統一發(fā)票申報抵扣進(jìn)項稅額的情況？
用于抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)進(jìn)一口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)是否真實(shí)合法？
發(fā)生退貨或取得銷(xiāo)售折讓是否按規定作進(jìn)項稅額轉出。
從供貨方取得的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當期的進(jìn)項稅額，是否存在將返利掛入往來(lái)科目或沖減營(yíng)業(yè)費用，而不作進(jìn)項稅額轉出。
用于簡(jiǎn)易計稅方法、免征增值稅項目集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)業(yè)務(wù)。
非正常損失購進(jìn)貨物，是否抵扣進(jìn)項稅而未做轉出。
購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè )服務(wù)。
企業(yè)所得稅方面—— 應稅收入
企業(yè)取得的各類(lèi)收入是否按權責發(fā)生制原則確認收入
是否存在利用往來(lái)賬戶(hù)、中間科目延遲實(shí)現應稅收入或調整企業(yè)利潤，如利用“其他應付款”、“遞延收入”、 “預提費用”等科目。
取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應納稅所得額。
是否存在視同銷(xiāo)售行為未作納稅調整。
是否存在稅收減免、政府獎勵未按規定計入應納稅所得額。
是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。
企業(yè)所得稅方面—— 成本項目
利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費等。
使用不符合稅法規定的發(fā)票及憑證虛增成本費用。
是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷(xiāo)單位發(fā)票報銷(xiāo)進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等。
是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。
是否存在將資本性支出一次計入成本費用。
企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規定。
是否存在計提的職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過(guò)計稅標準。
是否存在超標準列支業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
是否存在超標準、超范圍為職工支付社會(huì )保險費和住房公積金未進(jìn)行納稅調整。
是否存在擅自改變成本計價(jià)方法，調節利潤。
是否存在未按稅法規定年限計提折舊。
是否存在擅自擴大研究開(kāi)發(fā)費用的列支范圍，違規加計扣除等問(wèn)題。
是否存在扣除不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)部門(mén)規定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備金等支出。
是否存在稅前扣除利息不合規的問(wèn)題。
是否存資產(chǎn)損失處理不合規的問(wèn)題
手續費及傭金支出扣除是否符合規定
是否存在不符合條件或超過(guò)標準的公益救濟性捐贈，未進(jìn)行納稅調整。
三、刨根問(wèn)底、透視稅務(wù)稽查的內部制度與流程
1.面對稅務(wù)稽查，企業(yè)的復雜心態(tài)分析；
2.現行稅制改革方向與稽查的總體形勢；
3.近年來(lái)我國稅務(wù)稽查工作結果的回顧；
4.今年稅務(wù)稽查工作目標及稽查重點(diǎn)領(lǐng)域。
5.全國稅務(wù)稽查規范1.0版——實(shí)施檢查解析
檢查規范
流程介紹
管理實(shí)施
6.如何實(shí)施檢查：誰(shuí)來(lái)做？做什么？怎么做？
7.檢查實(shí)施管理：對內措施與對外措施管理
四、高瞻遠矚、立體式分析稽查重點(diǎn)領(lǐng)域和涉稅問(wèn)題
1.2021稅務(wù)稽查重點(diǎn)領(lǐng)域和涉稅問(wèn)題
農產(chǎn)品、廢舊物資及大宗商品貿易增值稅進(jìn)項引發(fā)偷稅風(fēng)險
教育、中介、醫療美容機構：隱匿收入、虛增成本引發(fā)偷逃稅風(fēng)險
直播平臺、主播：陰陽(yáng)合同，隱秘收入、惡意逃稅
高收入人群股權轉讓?zhuān)簮阂馓佣?br /> 2.2021年稅務(wù)機關(guān)檢查重點(diǎn)違法行為
虛開(kāi)（及接受虛開(kāi)）發(fā)票檢查
隱瞞收入稅務(wù)檢查
虛列成本稅務(wù)檢查
利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃
利用新型經(jīng)營(yíng)模式逃避稅（靈活用工）
3.稅務(wù)合規：企業(yè)的唯一生機三步做好應對
4.按照刑法第201條規定，偷稅罪定義及客觀(guān)條件分析
5.稅務(wù)檢查實(shí)施：對納稅人追征稅款權具體要求
五、避重就輕、深度分析稅務(wù)稽查要注意的事項
1.查稅必查票，您企業(yè)的發(fā)票經(jīng)得起稽查嗎？
2.如何應對稅務(wù)的突查稽查和常規稽查？
3.在稽查期間作為財務(wù)人員要注意的細節；如何學(xué)會(huì )有效溝通;
4.深度分析稅務(wù)稽查要注意的事項
企業(yè)提供有效憑證的時(shí)間該如何把握？怎樣規避發(fā)票風(fēng)險？
“月餅稅”、“禮品稅”、“過(guò)節稅”在增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅上有何規定？
企業(yè)繳納的社會(huì )保險費和繳納住房公積金稅前扣除有何憑證要求？
企業(yè)通訊費的發(fā)放在財務(wù)核算和稅務(wù)認定上有何不同？
職工防暑降溫費應作為“職工福利費”還是應計入“勞動(dòng)保護費”？
職工教育經(jīng)費的三種限額扣除如何規定？怎么理解？
工傷補償支出稅前扣除金額有無(wú)限制？如何能稅前扣除？
差旅費津貼、誤餐補助、旅游補貼費分別有何稅前扣除的規定？
企業(yè)從商場(chǎng)購入服裝等票據若稅前列支有何要求？
小轎車(chē)維修費和燃油費的進(jìn)項稅額如何抵扣？所得稅稅前列支有何規定？
外購禮品用于業(yè)務(wù)招待后在所得稅申報表上該如何填列？
租用個(gè)人私家車(chē)的處理要求是什么？
公司支付客戶(hù)的相關(guān)考察費用稅前扣除有何納稅界定？
培訓費發(fā)票與會(huì )議費發(fā)票的納稅要求是什么？
贈送的品如何區分業(yè)務(wù)宣傳費與業(yè)務(wù)招待費？
企業(yè)無(wú)償借款和有償借款最佳處理稅務(wù)問(wèn)題的方法有哪些？
母子公司之間提供服務(wù)費如何有效規避稅務(wù)風(fēng)險？
企業(yè)向境外支付費用代扣所得稅如何正確處理？
企業(yè)自有房屋與租入房屋的裝修費的支付稅前扣除有何爭議？如何正確處理？
企業(yè)購買(mǎi)用于廠(chǎng)區綠化的支出稅前扣除應注意什么?
賠償金在所得稅稅前扣除的證據鏈該怎樣準備?
以實(shí)物進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)如何進(jìn)行納稅處理？
企業(yè)促銷(xiāo)返券時(shí)增值稅與所得稅該如何認定?
“秒殺”銷(xiāo)售有哪些稅收爭議？怎樣區別情況合理納稅？
企業(yè)加油卡、電話(huà)充值卡、商場(chǎng)購物卡如何確認收入？
企業(yè)購買(mǎi)銀行理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益該如何繳納稅金？
違約金收入作為價(jià)外收入還是營(yíng)業(yè)外收入的納稅規定是什么？
不征稅收入與免稅收入的區別及孳生收益的納稅要求？
無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)，有何稅收規定？
企業(yè)購買(mǎi)舊固定資產(chǎn)時(shí)折舊時(shí)間如何計算？
固定資產(chǎn)的殘值率可以為零嗎？有何稅務(wù)規定？
企業(yè)應收、應付、其他應收、其他應付、預收、預付有哪些納稅風(fēng)險？如何規避？
土地價(jià)值計入房產(chǎn)原值的最新稅收規定是什么？繳納房產(chǎn)稅產(chǎn)生爭議如何處理？
企業(yè)日常預繳的所得稅若達不到當年所得稅入庫稅款的70%時(shí)能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險嗎?
六、稅主沉浮、經(jīng)典稅務(wù)稽查案件剖析與警示
1.案例：空殼公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票2200萬(wàn)爭議
2.案例：石化企業(yè)“變名銷(xiāo)售”，因小失大
3.案例：假發(fā)票真支出可在稅前列支—偷稅爭議
4.案例：有限責任公司資本公積轉增股本補繳個(gè)稅
5.案例：發(fā)票報銷(xiāo)中隱藏個(gè)稅——個(gè)人所得稅爭議
6.案例：關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償融通資金遭遇反避稅
7.案例：轉讓定價(jià)與反避稅爭議
七、風(fēng)險應對、配合稅務(wù)機關(guān)做好稽查工作
(一)納稅人應對稅務(wù)檢查危機六大方法
(二)稅務(wù)稽查應對的方法與流程
做好接受稅務(wù)稽查的準備工作
做好稽查前的補救措施
做好稽查人員的接待與溝通工作
認真執行稽查結論
合理解決稅務(wù)稽查糾紛
(三)稅務(wù)稽查應對的三大原理
三證統一：法律憑證、會(huì )計憑證和稅務(wù)憑證等三證統一
三價(jià)統一：決算價(jià)、發(fā)票價(jià)和合同價(jià)等三價(jià)統一
三流統一：資金流、發(fā)票流和物流（勞務(wù)流）三流統一
(四)稅務(wù)稽查應對策略：合同控稅策略
合同與企業(yè)的稅務(wù)處理相匹配
合同與企業(yè)的賬務(wù)處理相匹配
降低企業(yè)稅收的關(guān)鍵環(huán)節：合同簽訂環(huán)節
(五)稅務(wù)稽查應對策略：發(fā)票控稅策略
發(fā)票開(kāi)具與合同相匹配
發(fā)票開(kāi)具與增值稅納稅義務(wù)時(shí)間相匹配
(六)稅務(wù)稽查應對策略：常備防御思想
建立“常備防御思想”是確保企業(yè)根本前提? 

國際注冊會(huì )計師
注冊稅務(wù)師、會(huì )計師
財稅戰略實(shí)戰家
國家“金稅工程”參與者
上海財經(jīng)大學(xué)客座講師
西南財經(jīng)大學(xué)客座講師
二十二年財稅講師從業(yè)，學(xué)員數十萬(wàn)人
曾擔任央企上市公司稅務(wù)顧問(wèn)多年

【主講課題】

《金稅四期對企業(yè)和家業(yè)的影響》、《金稅四期下高凈值客戶(hù)稅收困境與傳承危機》、《高凈值客戶(hù)財富管理與節稅規劃》、《非財課程—總裁的財稅管理思維》、《銀行業(yè)票據風(fēng)險識別與規范管理》、《金融業(yè)稅會(huì )差異分析與實(shí)務(wù)應用》、《智能監測下稅務(wù)稽查與應對策略》、《商業(yè)銀行業(yè)稅務(wù)管理與節稅籌劃》

【課程實(shí)踐】
中國銀行湖北分行、工商銀行武漢分行、農業(yè)銀行廣東分行、農業(yè)銀行深圳分行、建設銀行昆明支行、招商銀行東莞分行、浦發(fā)銀行北京支行、浦發(fā)銀行西安支行、長(cháng)沙華融湘江銀行、郵儲銀行揭陽(yáng)支行、郵儲銀行陽(yáng)江支行、郵儲銀行荊州支行、民生銀行、成都銀行、貴陽(yáng)銀行、興業(yè)銀行、農商銀行、農村信用聯(lián)社及中國人壽、平安保險、太平洋保險、泰康人壽、天安保險金融等；