第一章 總則

第一條 為了規范黑龍江新北方紙業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，遵循《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、<中外合資企業(yè)財務(wù)管理的規定>及其他有關(guān)法令、條例等規定，結合行業(yè)具體特點(diǎn)，制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各部門(mén)。
第三條 公司應建立財務(wù)管理規定和辦法，完善經(jīng)營(yíng)責任制，嚴格執行既定的各項財務(wù)計劃和標準，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算和繳納各項稅收，接受主管財政機關(guān)和上級審計部門(mén)的檢查。
第四條 財務(wù)管理的基礎工作是對公司各項財務(wù)收支進(jìn)行計劃、控制、核算、分析和考核，合理組織籌集資金，有效利用公司的各項資產(chǎn)，采取有效措施控制成本費用，參與經(jīng)營(yíng)決策，歸避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，以提高經(jīng)濟效益。
第五條 公司有關(guān)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要做好完整準確的財產(chǎn)、物資債權、債務(wù)的增減變化的原始記錄，嚴格執行有關(guān)定額，并定期進(jìn)行財產(chǎn)清查和估價(jià)，與財務(wù)部門(mén)積極配合，并做好財務(wù)管理工作。
第六條 堅持計劃管理和集中管理的原則。

第二章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第七條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第八條 公司應建立健全現金和各種存款的內部管理辦法。
第九條 公司應當定期或者至少于每年度終了對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，本著(zhù)謹慎原則按照有關(guān)規定結合公司具體情況，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的損失計提資產(chǎn)減值準備。
第十條 存貨包括公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而準備的原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品以及低值易耗品。
第十一條 存貨按照實(shí)際成本計價(jià)
第十二條 公司使用或者發(fā)出的存貨，采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本。
第十三條 公司耗用的低值易耗品等采用一次攤銷(xiāo)法。
第十四條 公司應嚴格執行存貨盤(pán)點(diǎn)規定，對于發(fā)現的問(wèn)題查明原因，分別情況及時(shí)處理。

第三章固定資產(chǎn)管理

第十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單價(jià)在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年，也應作為固定資產(chǎn)。
第十六條 固定資產(chǎn)的計價(jià)除特殊情況外采用歷史成本法，盤(pán)盈固定資產(chǎn)采用重置成本法，投資者投入的按評估確認或合同協(xié)議約定的價(jià)值確定，接受捐贈的按照發(fā)票所列金額加公司負擔的運輸、保險、安裝調試費確定，無(wú)發(fā)票的按同類(lèi)資產(chǎn)的市價(jià)確定。
第十七條 在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的支出，包括工程物資、預付工程款、工程管理費等。
第十八條 在建工程完工交付使用以前因試運轉發(fā)生的支出和營(yíng)業(yè)外收入，一般計入或沖減在建工程成本。
第十九條 雖以交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊。
第二十條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是:房屋及建筑物、在用的固定資產(chǎn)計提折舊，不需用、季節停用、修理停用、以提足折舊的固定資產(chǎn)不在計提折舊。
第二十一條 固定資產(chǎn)按以下分類(lèi)和年限分別計算折舊：
1、房屋計建筑物 30年
2、機器、機械設備 15年
3、通用測試儀器儀表 10年
4、運輸工具 10年
5、辦公設備 5年
第二十二條 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。
第二十三條 固定資產(chǎn)凈殘值率按照原值的3%確定。
第二十四條 固定資產(chǎn)折舊率按月計提，月份內開(kāi)始使用當月不提從
下月計提，月份內減少或停用的當月照提下月停止計提。
第二十五條 固定產(chǎn)修理費用一般在發(fā)生是直接計入有關(guān)成本費用，修理費用發(fā)生不均衡且數額較大時(shí)，可采用待攤或預提的辦法。
第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉讓或者清理報廢的變價(jià)凈收入與其賬面凈值的差額，計入營(yíng)業(yè)外支出，對外投出的固定資產(chǎn)評估增值部分列入資本公積。
第二十七條 公司應建立健全固定資產(chǎn)內部管理制度、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。

第四章 無(wú)形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理

第二十八條 無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權、專(zhuān)利權、非專(zhuān)利技術(shù)、商標
權、商譽(yù)等。
第二十九條 無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)，投資者投入無(wú)形資產(chǎn)按評估確認或合同、協(xié)議約定的金額計價(jià)，購入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)，自行開(kāi)發(fā)并按照法律程序認可的按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，接受捐贈的按所符單據或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)。
第三十條 公司取得的無(wú)形資產(chǎn)在有效使用期限內平均攤銷(xiāo)。
第三十一條 公司應建立無(wú)形資產(chǎn)內部控制制度，無(wú)形資產(chǎn)與公司其他資產(chǎn)一樣屬于公司所有，任何人任何部門(mén)不得非法剽竊、占有和轉讓。
第三十二條 長(cháng)期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在一年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出和固定資產(chǎn)改良支出等。長(cháng)期待攤費用應單獨核算，在費用項目的收益期限內平均攤銷(xiāo)。
除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費用先在長(cháng)期待攤費用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月起一次計入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月的損益。
第三十三條 其他資產(chǎn)包括特準儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資和訴訟中的財產(chǎn)等。

第五章 成本費用管理

第三十四條 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品和提供勞務(wù)等發(fā)生的各項支出（包括直接工資、直接材料、其他直接費用）直接計入產(chǎn)品成本，各項間接費用分配計入產(chǎn)品成本。
第三十五條 管理費用是公司行政管理部門(mén)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費用。
第三十六條 財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。
第三十七條 銷(xiāo)售費用是指在銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項費用，以及專(zhuān)設銷(xiāo)售機構的各項經(jīng)費。
第三十七條 職工福利費使用范圍按國家有關(guān)規定執行。
第三十八條 業(yè)務(wù)招待費要本著(zhù)必須、合理、節約的原則，經(jīng)辦人員事前必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及執行董事批準，出差在外地的要用電話(huà)或傳真請示批準后方可招待。
第三十九條 每月按工資總額的1.5%提取教育經(jīng)費，在管理費用中列支，由辦公室統一管理使用。
第四十條 每月按工資總額的22%提取養老保險，列入管理費用中，用于社會(huì )統籌養老保險。
第四十一條 每月按工資總額的7.5%提取醫療保險，列入管理費用中，用于社會(huì )統籌醫療保險。
第四十二條 每月按工資總額的2%提取工會(huì )經(jīng)費，在管理費用中列支，使用范圍按國家有關(guān)規定執行。
第四十三條 公司應建立健全期間費用計劃和內部控制制度。
第四十四條 成本采用實(shí)際成本法
第四十五條 資本性支出不能列入成本費用項目。

第六章 營(yíng)業(yè)收入 利潤及稅金的管理
第四十六條 實(shí)現公司的經(jīng)營(yíng)成果必須取得營(yíng)業(yè)收入，公司應重視和合理組織營(yíng)業(yè)收入管理。
第四十七條 收入的確定應滿(mǎn)足下列條件;
1)企業(yè)已將商品所有權的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方。
2)企業(yè)即沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施控制。
3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)。
4)相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量。
第四十八條 利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。
第四十九條 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，5年內不足彌補的用稅后利潤彌補。
第五十條 公司利潤總額在按有關(guān)規定相應調整后，采用應付稅款法依法繳納所得稅。
第五十一條 公司按國家稅法規定正確計算應繳稅金，及時(shí)申報，及時(shí)上交，并接受稅務(wù)機關(guān)的檢查
第五十二條 公司按當年稅后利潤的10%提取盈余法定公積金，按當年稅后利潤的5%提取公益金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時(shí)，可不在提取。
第五十三條 公司的公積金可用于彌補公司的虧損、擴大公司的經(jīng)營(yíng)成本和轉增資本，法定公積金轉增資本后所留存的該項公積金的余額不得低于公司的注冊資本的25%。
第五十四條 公司提取的法定公益金用于公司員工的集體福利設施。

第七章 財務(wù)監督

第五十五條 財務(wù)部對公司的資金運用要進(jìn)行全過(guò)程的監督、檢查，同時(shí)也要接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的監督和檢查。
第五十六條 財務(wù)部要在資金使用前監督是否嚴格履行了審批手續，能否給企業(yè)帶來(lái)效益，是否能保證按計劃收回資金。

第八章財務(wù)報告和財務(wù)決算

第五十七條 公司每月5日前（年度10日前）上報上月的會(huì )計報表計報表說(shuō)明（其中月報資產(chǎn)負債標、損益表和費用表，年季加報財務(wù)狀況變動(dòng)表及往來(lái)、存貨明細表以及財務(wù)分析）。
第五十八條 公司業(yè)務(wù)部必須由專(zhuān)人填寫(xiě)效益跟蹤核算單，及時(shí)登記業(yè)務(wù)臺帳并裝訂成冊，按月同財務(wù)部和對。各部門(mén)在辦理各種經(jīng)濟往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，應在原始憑證上標明各種合同號（或以財務(wù)部，業(yè)務(wù)部統一認定的合同代號標準），以保證單項合同核算的完整性。
第五十九條 財務(wù)部匯同有關(guān)部門(mén)利用會(huì )計、統計、計劃等資料，結合具體情況對公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)收支情況進(jìn)行比較分析和研究，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

第九章 發(fā)票管理

第六十條 發(fā)票必須向公司主管稅務(wù)機關(guān)零購，不得自印或買(mǎi)賣(mài)發(fā)票。
第六十一條發(fā)票由財務(wù)部設專(zhuān)人進(jìn)行管理，設專(zhuān)人領(lǐng)購、保管、等級。
第六十一條 發(fā)票的開(kāi)具必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和執行董事的同意。
第六十二條 發(fā)票管理的其他有關(guān)規定參看《發(fā)票管理制度》。

第十章 終止和清算

第六十三條 若企業(yè)遇各種原因終止時(shí)依照國家有關(guān)規定，成立專(zhuān)門(mén)機構，按規定程序辦理。

第十一章 組織機構及人員

第六十四條 財務(wù)部設經(jīng)理、會(huì )計、出納等崗位，出納崗必須單獨設置。會(huì )計人員應依據財政部財會(huì )字《會(huì )計基礎工作規范》進(jìn)行工作。并遵守職業(yè)原則。
第六十五條 財務(wù)部負責會(huì )計報表的審核和匯總。
第六十六條 財務(wù)人員調動(dòng)必須辦理移交手續和審計監交手續。交接單應存入財務(wù)檔案。會(huì )計檔案原則按《會(huì )計檔案管理辦法》執行。

第十二章 附則

第六十七條 本制度適用于黑龍江新北方紙業(yè)有限公司。本制度未明確部分統一參照股份制企業(yè)會(huì )計制度財務(wù)管理辦法規定執行。

第六十八條 本制度由財務(wù)部負責解釋。
第六十九條 本制度由公司經(jīng)理辦公會(huì )批準執行
附件：
一、財務(wù)審批制度
二、現金及銀行存款管理制度
三、借款報賬管理細則
四、差旅費報銷(xiāo)管理細則
五、固定資產(chǎn)實(shí)物管理辦法
六、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)管理細則
七、存貨管理細則
八、會(huì )計檔案管理制度
九、增值稅發(fā)票管理制度
十、工程項目管理制度