企業(yè)內控管理工作是一項日常工作，與企業(yè)的戰略管理、日常經(jīng)營(yíng)相互融合；一個(gè)良好的內控環(huán)境是內控管理工作的基礎；內控以及內控管理水平的提高是一個(gè)較為漫長(cháng)的過(guò)程，需要全社會(huì )共同努力。

據報道，海外的中國概念股一路暴跌、B股重挫、A股跌跌不休不斷創(chuàng )出新低。盡管造成股市大跌的原因錯綜復雜，但“造假風(fēng)”給投資者帶來(lái)的不信任感，無(wú)疑是其中的一個(gè)重要因素。隨著(zhù)調查的深入，中國在美上市公司的誠信問(wèn)題讓投資者感到心驚膽戰。而在A(yíng)股，財務(wù)造假更是一個(gè)從未完全消除的問(wèn)題。警鐘不僅為廣大股民而鳴，也在為相關(guān)監管機構敲響。

自美國安然事件、國內藍田風(fēng)波之后，監管部門(mén)都加大了對上市公司的財務(wù)報告以及內部控制的管理要求，出臺了很多法律法規。但是幾年過(guò)去了，為什么中國企業(yè)的內控水平依然不高，甚至公然造假？

個(gè)人認為：企業(yè)內控管理工作是一項日常工作，與企業(yè)的戰略管理、日常經(jīng)營(yíng)相互融合；一個(gè)良好的內控環(huán)境是內控管理工作的基礎；內控以及內控管理水平的提高是一個(gè)較為漫長(cháng)的過(guò)程，需要全社會(huì )共同努力。

國家五部委出臺的企業(yè)內部控制規范以及相關(guān)配套指引自今年開(kāi)始執行，應該說(shuō)外部監管要求是比較到位的，但是市場(chǎng)經(jīng)濟的初級階段企業(yè)更關(guān)注于發(fā)展，或者說(shuō)是短期利益，因此對于這些外部監管法規，更多地是在思考如何規避，如何滿(mǎn)足要求，并不是從企業(yè)自身發(fā)展出發(fā)發(fā)自?xún)刃牡叵胱龊脙炔靠刂?。按照COSO的內控框架，內部控制的目標有三個(gè)，其中最為重要的一個(gè)就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高，這應該是根本。而企業(yè)更多關(guān)注合規的要求。國內企業(yè)獲得ISO9000質(zhì)量管理體系認證的比例很高，但是產(chǎn)品質(zhì)量卻一直不高，根本原因就是企業(yè)更多地只是關(guān)注證書(shū)本身，作為一個(gè)宣傳的方面，而質(zhì)量體系文件則束之高閣。內控體系建設也是這樣，企業(yè)將其作為成本，自然是能省則省。即使是在風(fēng)險管理、內部控制體系比較健全的金融行業(yè)，內控管理人員也只是出于從屬地位，關(guān)鍵時(shí)刻要為業(yè)務(wù)發(fā)展讓路，需要滿(mǎn)足業(yè)務(wù)部門(mén)的需要。

咨詢(xún)公司、審計公司、會(huì )計師事務(wù)所等中介機構面臨競爭壓力，為了取悅于客戶(hù)，習慣性地打“打擦邊球”，其應有的審慎性不足，職業(yè)道德在經(jīng)濟效益面前顯得很蒼白。阿里巴巴集團主席馬云在微博上表示：“華爾街一著(zhù)名報人問(wèn)我對這次中國企業(yè)在美國股市群體性誠信危機的看法。我問(wèn)：為何短期內允許這么多不合格中國公司密集性上市？全是美國投行、經(jīng)紀商和審計公司做的擔保和推薦。是啥讓美國投資人那么快就忘了安然事件、2001年網(wǎng)絡(luò )泡沫和當下的金融危機？中國企業(yè)問(wèn)題顯而易見(jiàn)，華爾街又出了啥問(wèn)題？貪！”

要提高企業(yè)的內控水平，現階段別無(wú)他法，只能是靠監管部門(mén)細化監管要求，加大監管和處罰的力度，提高企業(yè)的違規成本。