數智化監管時(shí)代建筑安裝企業(yè)稅費 疑難問(wèn)題與化解之策

【培訓對象】
建筑、施工、安裝、裝飾等企業(yè)的財務(wù)總監、稅收總監，財務(wù)主管、稅收主管，財務(wù)部長(cháng)、稅收部長(cháng)，稅收經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理，以及企業(yè)的會(huì )計和其他財稅人員等。

【培訓收益】
了解建安企業(yè)的涉稅處理的特點(diǎn)及風(fēng)險防控的一般規律； 熟悉并掌握建工企業(yè)涉及的稅收政策及業(yè)務(wù)內容； 通過(guò)案例分析，尋找、挖掘出建工企業(yè)存在主要涉稅疑難問(wèn)題； 系統把握建工企業(yè)涉稅問(wèn)題處理及風(fēng)險防控的基本手段與方法； 能夠在實(shí)踐中，有效開(kāi)展納稅籌劃策略，降低稅收負擔，化解納稅風(fēng)險； 消除當前假冒偽劣籌劃思路的影響，避免不必要的納稅籌劃風(fēng)險發(fā)生。

 一、金三升級為金四，數智化稅務(wù)監管升級
1. 金三全面開(kāi)啟大數據稅收征管
（1） 數據化：涉稅信息再也不能造假！
（2） 智能化：涉稅數據都能悄悄說(shuō)話(huà)！
（3） 信用化：違法成本只會(huì )越來(lái)越大！
2. 金四時(shí)代，涉稅監控全面升級
（1） 全面建立、健全決策指揮系統
（2） 開(kāi)發(fā)應用納稅人綜合畫(huà)像功能
（3） 開(kāi)發(fā)運行“智慧稽查”系統
（4） 全面推進(jìn)區塊鏈加密電子發(fā)票
（5） 建立完善底賬庫穿透數規則
（6） 建立完善反洗票及刷臉開(kāi)票機制
3. 對企業(yè)的涉稅信息監控將全面升級
（1） 強化空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的監控
（2） 強化自然人身份信息的稅務(wù)監控
（3） 強化企業(yè)與個(gè)人銀行與資金信息的監控
（4） 強化企業(yè)異常申報信息的智能監控
（5） 強化重點(diǎn)稅源與重點(diǎn)行業(yè)的涉稅監控
（6） 強化對重點(diǎn)事項與重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監控
4. 數據智能化時(shí)代，企業(yè)信息已無(wú)秘密
5. 數智化監控時(shí)代建筑企業(yè)的應對之策

二、征管主體轉變后建安企業(yè)社保費疑難問(wèn)題
1. 2020年11月底前社保費全面移交稅務(wù)
（1） 社保改由稅務(wù)征收后的三種模式
（2） 社保模式轉型后的“三不原則”
（3） 社保移交稅務(wù)后的“四個(gè)不變”
2. 社保改由稅務(wù)征收對企業(yè)影響幾何？
（1） 企業(yè)難以規避社保，負擔大幅度增大
（2） 企業(yè)兩個(gè)所得稅規避籌劃更難
（3） 企業(yè)人力資源成本出現不同情況
（4） 企業(yè)管理與用工模式必須轉型　
（5） 企業(yè)進(jìn)入稅務(wù)與勞動(dòng)監察雙重監管時(shí)代
3. 社保改由稅務(wù)征收后會(huì )有秋后算賬的風(fēng)險嗎？
（1） 征收率下調真的降低了社保費負擔嗎？
（2） 稅務(wù)機關(guān)會(huì )不會(huì )開(kāi)展社保費集中清理？
（3） 員工欠繳社保是否受2 年追繳時(shí)效限制？
（4） 補征以前年度社保該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
（5） 欠繳社保罰款及滯納金該由誰(shuí)承擔？
4. 企業(yè)社保費征繳疑難問(wèn)題梳理與化解之策
（1） 非全日制員工是否繳納社保？
（2） 勞務(wù)工（臨時(shí)工）是否需要繳納社保？
（3） 員工主動(dòng)放棄社保是否有效？
（4） 進(jìn)城務(wù)工人員（農民工）是否需要繳納社保？
（5） 老外是否也需要繳納社保？
（6） A地任職人員能否按照B地標準繳費？
（7） 哪些工資薪金必須納入計算基數？
（8） 不計入社保計算基數的項目有哪些？
（9） 集團內委派任職時(shí)如何繳納社保？
（10） 總分支機構存在哪些社保風(fēng)險？
（11） 聘用退休人員的社保風(fēng)險分析
（12） 取得多處工資時(shí)如何計繳社保？
5. 企業(yè)社保費風(fēng)險的規避及籌劃操作
（1） 社保費風(fēng)險防控的總體思路
（2） 從用人模式向數據智能轉型
（3） 特定對象的選擇與運用
（4） 直接用工向間接用工轉型
（5） 變工資為勞務(wù)模式不可取
（6） 勞務(wù)獨立與外包無(wú)法規避社保負擔
（7） 個(gè)體經(jīng)營(yíng)無(wú)法真正規避社保負擔

三、建筑安裝企業(yè)增值稅疑難問(wèn)題及其處置
1. 納稅人身份確認與籌劃選擇中的疑難問(wèn)題
（1） 收入超過(guò)500萬(wàn)可以不登記為一般納稅人嗎？
（2） 抵扣較少是做一般納稅人還是小規模納稅人？
（3） 什么情況下應當選擇做一般納稅人？
（4） 什么情況下應當選擇做小規模納稅人？
（5） 上述有關(guān)兩類(lèi)納稅人的籌劃思路真的可行嗎？
（6） 企業(yè)分立或者清算重組是否可以進(jìn)行籌劃呢？
（7） 建安企業(yè)能否適用小規模納人減免稅優(yōu)惠？
2. 材料采購及進(jìn)項稅額抵扣中的疑難問(wèn)題
（1） 一般納稅人、一般計稅項目該向誰(shuí)采購材料？
（2） 材料采購中取得的進(jìn)項稅額越多越好嗎？NO！
（3） 分包方開(kāi)具專(zhuān)票的備注欄空白，進(jìn)項能抵嗎？
（4） 不征稅項目中的進(jìn)項稅額能否抵扣？
（5） 紅線(xiàn)外項目中的吉項稅額能否抵扣？
（6） 企業(yè)差旅費中的進(jìn)項稅額到底能否抵扣？
（7） 業(yè)務(wù)招待費中的進(jìn)項稅額到底能不能抵扣？
（8） 會(huì )議費中的進(jìn)項稅額到底能不能抵扣？
（9） 外購會(huì )議飲水機及純凈水進(jìn)項能否抵扣？
（10） 建安企業(yè)的工資成本費用為什么不能抵扣？
（11） 可否通過(guò)勞務(wù)分包或獨立進(jìn)行進(jìn)項抵扣的籌劃？
（12） 不滿(mǎn)足“三流合一”時(shí)，進(jìn)項能否抵扣？
（13） 如何解決貨物采購中的“三流不合一”問(wèn)題？
（14） 管理費用中的進(jìn)項稅額都可以抵扣嗎？
（15） 工程施工中的水電費能否抵扣進(jìn)項稅額？
（16） 建安企業(yè)外購的苗木該如何進(jìn)行抵扣？
（17） 向小規模納稅人采購的苗木能否抵扣進(jìn)項稅額？
（18） “辦公用品”發(fā)票的進(jìn)項稅額能否實(shí)現抵扣？
（19） 辦公用房租金中的進(jìn)項稅額能否抵扣？
（20） 工地活動(dòng)板房中的進(jìn)項稅額能否抵扣？
（21） 外購苗木取得免稅普通發(fā)票能否抵扣？
（22） 外購苗木取得3%的專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣？如何抵扣？
（23） 材料采購中該如何選擇恰當的運輸方式？
（24） 被強拆的工地違法建筑中的進(jìn)項能否抵扣？
（25） 取得抬頭是個(gè)人的發(fā)票進(jìn)項能否抵扣？
（26） 外購建材被雨水沖毀，相關(guān)進(jìn)項能否抵扣？
（27） 一般征收與簡(jiǎn)易征收項目共用設備的進(jìn)項如何抵扣？
（28） 共同的進(jìn)項稅額該如何進(jìn)行分攤抵扣？
3. 收入確認及銷(xiāo)項稅額計算中的疑難問(wèn)題
（1） 建安企業(yè)須按工程進(jìn)度確認增值稅收入嗎？
（2） 子公司免費為母公司提供建安服務(wù)應否確認收入？
（3） 分公司無(wú)償向總公司提供資金應否確認收入？
（4） 母（總）公司房產(chǎn)給（子）公司無(wú)償使用應否納稅？
（5） 簡(jiǎn)易計稅時(shí)可扣除的“分包款”包含哪些內容？
（6） 簡(jiǎn)易征收時(shí)差額扣除的憑證有哪些要求，關(guān)鍵點(diǎn)在哪？
（7） 簡(jiǎn)易征收時(shí)只要是建筑服務(wù)都可以差額征收嗎？
（8） 簡(jiǎn)易征收項目分包給無(wú)資質(zhì)勞務(wù)公司能否差額征收？
（9） 簡(jiǎn)易征收設備安裝項目公館時(shí)可還差額納稅？
（10） “材料分包”、“機械分包”也可以差額扣除嗎？
（11） 如何理解價(jià)格明顯偏低？偏高呢？怎樣協(xié)調化解？
（12） 紅線(xiàn)外項目移交時(shí)是否需要視同銷(xiāo)售納稅？
（13） 建安企業(yè)工地銷(xiāo)售的廢品收入如何納稅？
（14） 未收取工程款就不用確認增值稅收入嗎？
（15） 只有進(jìn)行工程結算后才確認增值稅收入嗎？
（16） 工程結束后，臨時(shí)用房無(wú)償移交對方應否視同銷(xiāo)售？
（17） 股權轉讓收入到底要不要繳納增值稅？
（18） EPC、BT、BOT、PPP項目該如何納稅？
（19） 簡(jiǎn)易征收時(shí)不同項目分包款可交叉扣除嗎？
（20） 預收款預繳的增值稅抵減時(shí)是否一對一？
（21） 工程結算后，質(zhì)保金該如何進(jìn)行稅收處理？
（22） 工程違約金該如何進(jìn)行稅收處理？
（23） 工程折扣、折讓該如何進(jìn)行涉稅處理？
（24） 以房抵債如何作增值稅和所得稅的處理？
（25） 工程收入審減且小于開(kāi)票收入如何處理？
4. 稅目及稅率（征收率）適用中的疑難問(wèn)題
（1） 在什么情況下建筑項目可以適用簡(jiǎn)易征收？
（2） 對建安企業(yè)而言，簡(jiǎn)易征收到底是好還是不好？
（3） 簡(jiǎn)易征收對建筑雙方究竟有多大的影響？
（4） 創(chuàng )造和選擇簡(jiǎn)易征稅需要哪些“軟”條件？
（5） 簡(jiǎn)易征收時(shí)“甲供”有沒(méi)有比例的限制？
（6） 甲供應該注意哪些合同風(fēng)險與涉稅風(fēng)險？
（7） 甲供情況下該如何開(kāi)發(fā)票嗎？甲供情況下，
（8） 甲、乙雙方需要爭購高稅率材料嗎？
（9） 哪些情況下建安企業(yè)只能按簡(jiǎn)易方法納稅？
（10） 對方不同意簡(jiǎn)易征收時(shí)該如何進(jìn)行協(xié)調？
（11） 不符合簡(jiǎn)易征收條件但開(kāi)了3%發(fā)票，有何風(fēng)險？如何解決？
（12） 什么是混合銷(xiāo)售？如何作增值稅處理？
（13） 什么是兼營(yíng)銷(xiāo)售，又該如何作增值稅處理？
（14） 混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)銷(xiāo)售，該如何進(jìn)行區別？
（15） 銷(xiāo)售自產(chǎn)建材并提供建筑勞務(wù)如何納稅？
（16） 銷(xiāo)售電梯并提供建筑安裝服務(wù)該如何納稅？
（17） 銷(xiāo)售空調并提供建筑安裝勞務(wù)如何納稅？
（18） 單純的設備租賃與設備加人服務(wù)模式有何差異？
（19） 園林綠化工程是建筑業(yè)還是適用其他稅目？
（20） 植物養護適用稅目？簽訂合同時(shí)該注意什么？
5. 稅款預繳與發(fā)票收付中的疑難問(wèn)題
（1） 建安企業(yè)取得預收款就必須預繳增值稅嗎？
（2） 建安企業(yè)異地工程施工必須預繳增值稅嗎？
（3） 異地工程不預繳增值稅會(huì )有哪些風(fēng)險？
（4） 預繳增值稅時(shí)，是否需要區分本地項目與外地項目？
（5） 簡(jiǎn)易征收與一般征收項目間能否相互頂抵？
（6） 新項目與老項目之間能否相互抵頂？
（7） 外地預繳稅款與本地預繳稅款能否相互頂抵？
（8） 預繳稅款與應繳稅款能否相互抵頂？
（9） 超范圍經(jīng)營(yíng)時(shí)須到稅局代開(kāi)發(fā)票嗎？
（10） 已納營(yíng)業(yè)稅但未開(kāi)具發(fā)票事項如何開(kāi)具發(fā)票？
（11） 開(kāi)具發(fā)票時(shí)備注欄必須填寫(xiě)哪些內容？
（12） 簡(jiǎn)易征收項目外購材料也需應索要專(zhuān)票嗎？
（13） 小規模納稅人采購材料時(shí)應索要專(zhuān)票嗎？
（14） 什么情況下屬于虛開(kāi)發(fā)票？可簡(jiǎn)單判斷嗎？
（15） 取得虛開(kāi)的發(fā)票如何定性？
（16） 何謂善意取得虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票？有什么條件？
（17） 善意取得虛的專(zhuān)票須承擔什么責任？
（18） 什么情況下可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票？
（19） 什么情況下可以作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
（20） 簡(jiǎn)易征收時(shí)能否對外開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票？
（21） 哪些發(fā)票的稅率欄是帶有“***”號的？
（22） 哪些發(fā)票的稅率欄是帶有“不征稅”字樣的？
（23） 哪些差額征稅可以全額開(kāi)具發(fā)票？
（24） 哪些差額征稅中以差額開(kāi)具發(fā)票？
（25） 電子發(fā)票，如何才能防控重復報銷(xiāo)問(wèn)題？
（26） 企業(yè)瘋狂作廢發(fā)票，其中有多少風(fēng)險？
6. 其他增值稅疑難問(wèn)題及納稅籌劃操作
（1） 一定要創(chuàng )造條件以適用減免稅優(yōu)惠嗎？
（2） 向境外支付建筑設計費時(shí)應否扣繳增值稅？
（3） 向境外支付境外工程設備租賃費時(shí)應否扣繳增值稅？
（4） 為了延遲稅款繳納應盡量推遲發(fā)票開(kāi)具？扯淡！
（5） 非正常損失中進(jìn)項稅額轉出籌劃，對嗎？
（6） 建筑勞務(wù)獨立或外包可以有效籌劃？錯！

四、建筑安裝企業(yè)所得稅疑難問(wèn)題及其處置
1. 企業(yè)所得稅納稅主體確認中的疑難問(wèn)題
（1） 會(huì )計主體與企業(yè)所得稅納稅主體有何關(guān)系？
（2） 獨立核算的分公司是企業(yè)所得稅納稅人嗎？
（3） 個(gè)人獨資與合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人嗎？
（4） 籌建期內的建筑公司是企業(yè)所得稅納稅人嗎？
（5） 掛靠在公司名下的工程隊是企業(yè)所得稅納稅人嗎？
（6） 母公司派到子公司人員的費用如何稅前扣除？
2. 企業(yè)所得稅收入確認與核算中的疑難問(wèn)題
（1） 年末，建安企業(yè)須按完工進(jìn)度確認收入嗎？
（2） 完工進(jìn)度不能可靠估計時(shí)，是否不用確認收入？
（3） 安裝是商品銷(xiāo)售附帶條件的，該如何確認收入？
（4） 總公司將資產(chǎn)劃撥給分公司是否要確認收入？
（5） 子公司無(wú)償為母公司提供建安服務(wù)應否視同銷(xiāo)售？
（6） 將未拆除的施工用房交付建設方是否視同銷(xiāo)售？
（7） 母公司員工為子公司服務(wù)時(shí)如何作所得稅處理？
3. 企業(yè)所得稅成本費用稅前扣除中的疑難問(wèn)題
（1） 以前年度費用但未扣除時(shí)應當如何處理？
（2） 總公司向子公司收取的管理費能否扣除？
（3） A、B公司股東相同，A公司費用能否由B公司扣除？
（4） 青苗補償費、拆遷補償款的涉稅風(fēng)險分析
（5） 臨工費用及勞務(wù)工費用該如何規范？
（6） 已領(lǐng)用但無(wú)票材料如何作稅收處理？
（7） 匯繳時(shí)未取得發(fā)票的成本能否稅前扣除
（8） 非正常損失的增值稅處理風(fēng)險防控
（9） 企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則
（10） 工資薪金稅稅前扣除都需要注意哪些細節？
（11） 職工福利費稅前扣除要注意哪些問(wèn)題？
（12） 職工教育經(jīng)費稅前扣除率調整到了8%
（13） 旅游費支出五種可能的情況分析
（14） 借款利息支出內涵的理解與運用
（15） 向金融企業(yè)借款的利息支出未必都能扣除
（16） 非關(guān)聯(lián)方的借款也可以是關(guān)聯(lián)方借款
（17） 委托借款與商品往來(lái)款也可能是關(guān)聯(lián)方借款
（18） 關(guān)聯(lián)方債資比例的計算需要有大智慧
（19） 對外投資發(fā)生的借款利息支出能否稅前扣除？
（20） 企業(yè)的綠化費用支出實(shí)現所得稅扣除注意事項
（21） 紅線(xiàn)外費用實(shí)現所得稅前扣需要新思維
（22） 稅務(wù)人員總將吃喝費用按業(yè)務(wù)招待費，誰(shuí)之錯？
（23） 業(yè)務(wù)宣傳費與業(yè)務(wù)招待費有何區別？
（24） 會(huì )議費稅前扣除都需要做怎樣的工作？
（25） 差旅費稅前扣除都需要注意哪些細節？
（26） 名人字畫(huà)、古董等支出如何在所得稅稅前扣除？
（27） 看護工地的狼狗費用該如何進(jìn)行稅前扣除？
（28） 對外投資發(fā)生的借款利息支出能否稅前扣除？
（29） 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需要注意什么細節？
（30） 虧損的彌補需要注意防控哪些風(fēng)險？
4. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理中的疑難問(wèn)題
（1） 什么是企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？
（2） 稅前扣除憑證有什么特征？如何理解？
（3） 政策對稅前扣除憑證有什么原則規定？
（4） 如何正確理解稅前扣除憑證的證明？
（5） 稅前扣除憑證與稅前扣除在關(guān)系是什么？
（6） 成本費用稅前扣除應當遵循怎樣的原則？
（7） 稅前扣除原則適用應當遵循什么步驟？
（8） 稅前扣除憑證有哪些不同的類(lèi)型？
（9） 企業(yè)能否以分割單作為稅前扣除憑證？
（10） 租房發(fā)生的水電費以什么作為扣除憑證？
（11） 企業(yè)支付境外費用沒(méi)有發(fā)票能否稅前扣除？
（12） 什么時(shí)候的費用沒(méi)有發(fā)票也能稅前扣除？
（13） 小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標準是什么？
（14） 稅前扣除憑證的取得與扣除有無(wú)時(shí)間限制？
（15） 跨年度業(yè)務(wù)的票據該如何進(jìn)行處理？
（16） 以前年度費用，本年取得發(fā)票如何歸檔處理？
（17） 取得農村結算收據業(yè)務(wù)時(shí)的稅收處理

五、建筑安裝企業(yè)個(gè)人所得稅疑難問(wèn)題及其處置
1. 個(gè)人收入與所得確認中的疑難問(wèn)題
（1） 收入、收入額以及所得（額），是一回事嗎？
（2） 未取得貨幣，是否意味著(zhù)納稅人沒(méi)有取得收入？
（3） 只獲得財產(chǎn)一定時(shí)間的使用權也須確認收入嗎？
（4） 員工向公司借款是否需要確認工資、薪金收入？
（5） 個(gè)人取得的收入中包含增值稅額嗎？
（6） 個(gè)人取得的收入中是否包含稅金及附加等？
（7） 跨年度的勞務(wù)報酬、稿酬等如何進(jìn)行收入確認？
（8） 如何理解多次、多處取得所得時(shí)的“每次”？
（9） 年度中間入職或退休，基本減除費用也是6萬(wàn)元嗎？
（10） 既有綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得時(shí)可扣兩次6萬(wàn)元嗎？

2. 工資薪金所得項目的個(gè)稅疑難問(wèn)題
（1） 工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得有什么區別？
（2） 工資、薪金所得與經(jīng)營(yíng)所得有什么區別？如何判定？
（3） 建筑公司向農民工支付報酬應按工資薪金所得扣稅嗎？
（4） 是否繳納社保費能作為工資薪金所得的判定標準嗎？
（5） 個(gè)人取得的津貼、補貼如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理？
（6） 個(gè)人從單位獲得的現金住房補貼須并入工資薪金納稅嗎？
（7） 取得的差旅費及其津補貼能否免征個(gè)人所得稅？
（8） 夏季高溫補貼是否需要繳納個(gè)人所得稅？
（9） 冬季取暖補貼是否需要繳納個(gè)人所得稅？
（10） 員工取得的全年一次性獎金如何計算繳納個(gè)人所得稅？
（11） 解除勞動(dòng)合同而取得的一次性補償金如何計征個(gè)人所得稅？
（12） 私車(chē)公用取得的補貼收入也并入工資薪金所得納稅嗎？
（13） 項目經(jīng)理的提成該如何計算繳納個(gè)人所得稅？
（14） 職工取得的誤餐補助、午餐補貼要計繳個(gè)人所得稅嗎？
（15） 職工在單位食堂獲得的免費午餐是否需要繳納個(gè)人所得稅？
（16） 個(gè)人取得的福利費、撫恤金、救濟金可以免稅嗎？
（17） 異地工程項目人員必須適用全員全額扣繳辦法納稅？
（18） 實(shí)名制及預付農民工工資下，建筑企業(yè)如何扣繳個(gè)稅？

3. 勞務(wù)報酬所得項目的個(gè)稅疑難問(wèn)題
（1） 從哪些維度可以判定個(gè)人收入可以適用勞務(wù)報酬所得稅目？
（2） 個(gè)人提供非有形商品推銷(xiāo)取得的傭金收入屬于勞務(wù)報酬所得嗎？
（3） 臨時(shí)工取得的報酬是適用工資扣稅還是適用勞務(wù)納稅？
（4） 臨時(shí)工到稅務(wù)局代開(kāi)了發(fā)票后，單位還須扣繳個(gè)稅嗎？
（5） 個(gè)人能否從事建筑勞務(wù)，并按勞務(wù)報酬征收個(gè)稅嗎？不能！
（6） 董事費、監事費是作勞務(wù)報酬還是作工資薪金所得納稅？
（7） 擁有特定資質(zhì)人員掛靠取得的收入適用何種稅目納稅？

4. 專(zhuān)項扣除（三險一金）中的疑難問(wèn)題
（1） A地任職在B地繳納的社保能否扣除？
（2） 單位不愿繳納社保，個(gè)人自己繳納的社保能否扣除？
（3） 個(gè)人自愿放棄社保，單位發(fā)放社保補貼的，補助能否扣除？
（4） 超出規定標準的范圍社保部分能否扣除？
（5） 只有實(shí)際繳付的部分才可以稅前扣除嗎？

5. 專(zhuān)項附加扣除中的疑難問(wèn)題歸納
（1） 一家人同時(shí)發(fā)生大病醫療支出，該如何扣除？
（2） 婚前一方發(fā)生的首套住房貸款利息婚后該如何扣除？
（3） 雙方婚前都有房貸婚后該如何享受專(zhuān)項附加扣除政策？
（4） 子女的教育支出可以由多個(gè)父母扣除嗎？
（5） 子女本科畢業(yè)后、考研之前，父母如何扣除子女教育支出？
（6） 如何實(shí)現繼續教育支出的充分與完美扣除？
（7） 學(xué)歷繼續教育支出選擇由父母扣除時(shí)，標準是多少？
（8） 參加自學(xué)考試是從報名之日起享受扣除嗎？
（9） 允許扣除的職業(yè)資格繼續教育有沒(méi)有范圍的限制？
（10） 如何充分享受大病醫療支出專(zhuān)項附加扣除政策？
（11） 如何理解大病醫療支出專(zhuān)項附加扣除的標準？
（12） 大病醫療專(zhuān)項附加扣除中的大病有沒(méi)有范圍？
（13） 老婆的大病醫療支出可由老公扣除嗎？子女的呢？
（14） 年末住院，次年初出院，那么跨年費用如何扣除？
（15） 住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除如何實(shí)現涉稅低風(fēng)險？
（16） 什么是首套住房貸款利息？如何判定？
（17） 父母和子女共同貸款購房，該如何扣除住房貸款利息？
（18） 婚前有首套住房貸款購房利息，婚后能否由另一方扣除？
（19） 住房租金專(zhuān)項附加扣除政策如何才有應享盡享？
（20） 工作變動(dòng)較大，一年換幾個(gè)城市，如何申報住房租金專(zhuān)項附加扣除？
（21） 工作城市與實(shí)際租賃房屋不一致，如何享受住房租金專(zhuān)項附加扣除？
（22） 每月向公司支付200元的房租該如何享受住房租金專(zhuān)項附加扣除？
（23） 贍養老人支出如何才能充分而完美地實(shí)現扣除？
（24） 兄弟姐妺之間如何約定扣除贍養老人支出？
（25） 獨生子女，父母離異后再婚，贍養老人支出如何扣除？
（26） 雙胞胎是否可以按照獨生子女享受贍養老人扣除？
（27） 非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女進(jìn)行贍養老人扣除？
（28） 專(zhuān)項附加扣除從何時(shí)開(kāi)始享受？到何時(shí)終止享受？
（29） 享受專(zhuān)項附加扣除政策時(shí)需提交哪些信息和資料？
6. 經(jīng)營(yíng)所得項目的個(gè)稅疑難問(wèn)題
（1） 個(gè)人必須辦理經(jīng)營(yíng)登記后才能適用經(jīng)營(yíng)所得項目納稅嗎？
（2） 如何判定個(gè)人收入適用經(jīng)營(yíng)所得還是適用勞務(wù)報酬所得？
（3） 包工頭的收入是經(jīng)營(yíng)所得還是工資薪金所得？
（4） 承包、承租經(jīng)營(yíng)所得也適用經(jīng)營(yíng)所得納稅嗎？
（5） 只要與個(gè)人簽訂了承包承租協(xié)議就可以按經(jīng)營(yíng)所得核定征收？
（6） 個(gè)人獨資與個(gè)人合伙企業(yè)到底能不能核定征收個(gè)人所得稅？
7. 主流個(gè)稅納稅籌劃思路與錯弊分析
（1） 工資薪金轉換為勞務(wù)報酬能行嗎？不行！
（2） 高管辦理個(gè)獨規避個(gè)人所得稅能行嗎？基本不行！
（3） 稅收洼地的核定征收是否屬于稅收籌劃？不是，是偷稅！
（4） 企業(yè)員工以咨詢(xún)費等給公司開(kāi)票可以避稅嗎？不能！

六、建筑安裝企業(yè)的其他稅費疑難問(wèn)題與應對
1. 房產(chǎn)稅疑難問(wèn)題及其風(fēng)險應對
（1） 企業(yè)從何時(shí)開(kāi)始必須繳納房產(chǎn)稅？
（2） 企業(yè)從何時(shí)可以停止繳納房產(chǎn)稅？
（3） 建設方以房產(chǎn)抵債時(shí)如何繳納房產(chǎn)稅？
（4） 建筑工地的臨時(shí)房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅？
（5） 租用土地后蓋房用于辦公是否繳納房產(chǎn)稅？
（6） 計繳房產(chǎn)稅的房產(chǎn)范圍都包括哪些？
（7） 如何計量房產(chǎn)原值？包括土地使用權嗎？
（8） 新購置房屋的裝修費是否繳納房產(chǎn)稅？
（9） 舊房裝修費用應否并入房產(chǎn)原值納稅？
（10） 以裝修費抵頂房租時(shí)該如何繳納房產(chǎn)稅？
（11） 利用地下建筑物辦公如何繳納房產(chǎn)稅？
（12） 子公司無(wú)租使用母公司房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅？
（13） 子公司免租期使用母公司房產(chǎn)如何繳納房產(chǎn)稅？
2. 土地使用稅疑難問(wèn)題及其風(fēng)險應對
（1） 企業(yè)應從何時(shí)開(kāi)始計繳土地使用稅？
（2） 企業(yè)可以從何時(shí)停止繳納土地使用稅？
（3） 土地權屬不明時(shí)，誰(shuí)是土地使用稅納稅人？
（4） 因施工承租集體土地時(shí)，由建安企業(yè)納稅嗎？
（5） 子公司無(wú)償使用母公司土地如何納稅？
3. 印花稅疑難問(wèn)題及其風(fēng)險處置

七、互動(dòng)問(wèn)答：學(xué)員問(wèn)，老師答。

 

 國內著(zhù)名財稅專(zhuān)家
注冊稅務(wù)師、法律碩士
多家標桿企業(yè)長(cháng)期的稅務(wù)顧問(wèn)，長(cháng)期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作

實(shí)戰經(jīng)驗：
在《財政研究》、《經(jīng)濟研究參考》、《涉外稅務(wù)》、《財會(huì )通訊》、《稅務(wù)與經(jīng)濟》等報刊發(fā)表論文百余篇、實(shí)務(wù)文章六百余篇，有二十余篇文章被中國人民大學(xué)報刊復印資料全文轉載；出版有《新納稅申報表填報》、《個(gè)人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》等。

中國建筑財稅協(xié)會(huì )、中國稅網(wǎng)特約專(zhuān)家；中國納稅答疑網(wǎng)答疑專(zhuān)家，個(gè)人所得稅專(zhuān)家庫成員，在業(yè)界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”稱(chēng)號；長(cháng)期從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)的稅收政策操作、稅收籌劃、稅務(wù)稽查風(fēng)險防控、投融資運作、所得稅匯算清繳等課程的講授，深受廣大學(xué)員好評。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等 100多個(gè)城市舉辦過(guò)講座與培訓。

授課特點(diǎn)：
總能將法律邏輯與會(huì )計嚴謹融為一體，實(shí)現豐滿(mǎn)理論與骨感實(shí)操的和諧統一，睿智中飽含幽默，調侃中盡顯專(zhuān)業(yè)。

主講課程：
《經(jīng)濟下行背景下建筑房地產(chǎn)》《供應鏈納稅籌劃與涉稅風(fēng)險防控》《金稅四期背景下的稅務(wù)稽查風(fēng)險》《供應鏈納稅籌劃與涉稅風(fēng)險防范》《房企收并購涉稅事項及風(fēng)控方案》《疫后企業(yè)涉稅風(fēng)險防控與納稅籌劃》《智慧稅務(wù)時(shí)代粗暴式納稅籌劃的終結》《企業(yè)家的財務(wù)規劃、避稅與納稅籌劃》《主流納稅籌劃思路與案例的成敗得失》《數據智能化時(shí)代企業(yè)納稅治理理念創(chuàng )新》《企業(yè)融資活動(dòng)的涉稅風(fēng)險及其籌劃管控》《供應鏈納稅籌劃與關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險防范》《別人的納稅籌劃思路與方法您為啥用不了》《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑難與爭議問(wèn)題處置規則》《建筑房地產(chǎn)企業(yè)財稅疑難問(wèn)題及解決之道》《企業(yè)并購重組業(yè)務(wù)的財稅處理與納稅籌劃》《股權全生命周期涉稅風(fēng)險防控與思路創(chuàng )新》《金稅四期智慧稅務(wù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)合規管理》《土地增值稅立法前瞻及土地增值清算與籌劃》《智慧稅務(wù)時(shí)代企業(yè)納稅治理理念變革與創(chuàng )新》《經(jīng)濟下行背景下企業(yè)納稅危機應對與案例解析》《金四數智化監控時(shí)代企業(yè)納稅籌劃創(chuàng )新與變革》《企業(yè)年終關(guān)賬的財稅處理及其風(fēng)險的籌劃管控》《企業(yè)股權全生命周期涉稅風(fēng)險防控與合規籌劃》《全電發(fā)票時(shí)代企業(yè)財稅風(fēng)險的合同管控與籌劃》《企業(yè)所得稅年終關(guān)賬與匯算清繳排雷行動(dòng)綱要》《金稅四期智慧稅務(wù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險應對》《建筑施工企業(yè)全過(guò)程納稅風(fēng)險點(diǎn)剖析及破解之策》《土地增值稅立法前瞻及土地增值清算實(shí)務(wù)與籌劃》《降稅減費新政應用與稅務(wù)稽查風(fēng)險應對》《高凈值人員個(gè)人所得稅風(fēng)險規避與納稅籌劃實(shí)操》《房地產(chǎn)及建工企業(yè)全稅種涉稅風(fēng)險規避與稽查應對》《年終關(guān)賬與所得稅匯算清繳排雷行動(dòng)綱要》《企業(yè)投融資及并購重組業(yè)務(wù)的合規處理與風(fēng)險控制》《金稅四期智慧稅務(wù)時(shí)代房企粗暴式納稅籌劃的終結》《房地產(chǎn)企業(yè)借款費用的企業(yè)所得稅風(fēng)險與籌劃管控》《金稅四期智慧稅務(wù)時(shí)代下企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險的應對》《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各流程疑難問(wèn)題處理與納稅籌劃思路創(chuàng )新》《金四數智化監控時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃創(chuàng )新與變革》《經(jīng)濟下行背景下建筑房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃創(chuàng )新與增效》《“金稅四期”+“全電發(fā)票”背景下企業(yè)涉稅風(fēng)險管理》《金稅四期智慧稅務(wù)時(shí)代企業(yè)財稅風(fēng)險的合同管控與籌劃》《金稅四期下高收入高凈值人群合規納稅籌劃與財富增值》《數據智能化時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)納稅及風(fēng)險治理能力特訓營(yíng)》《數智化監管時(shí)代建筑安裝企業(yè)稅費疑難問(wèn)題與化解之策》《全維度監管時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)利益最大化與個(gè)人財富增值》《企業(yè)所得稅匯算清繳中合同、票據與憑證和風(fēng)險及管控》《所得稅匯繳重點(diǎn)、疑點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)、堵點(diǎn)的風(fēng)險防控》《年度企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險控制與合規籌劃分享》《金稅四期智慧稅務(wù)時(shí)代房地產(chǎn)與建工企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險應對》《“金稅四期+全電發(fā)票”時(shí)代企業(yè)會(huì )計核算中的稅收風(fēng)險管理》《最新稅收優(yōu)惠政策的運用與合理避稅：用好政策、合理籌劃》《數智時(shí)代下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)供應鏈涉稅風(fēng)險防控與納稅籌劃》《“金三”變“金四”背景下企業(yè)社保與稅收風(fēng)險的數智化應對》《數據智能化時(shí)代企業(yè)合同、票據、憑證的涉稅風(fēng)險管控與應對》《金稅四期智慧稅務(wù)時(shí)代資本運作納稅籌劃思路調整與風(fēng)險防控》《“金稅四期”+“全電發(fā)票”背景下建筑安裝企業(yè)涉稅風(fēng)險管理》《金稅四期智慧稅務(wù)背景下企業(yè)融資活動(dòng)的涉稅風(fēng)險及其籌劃管控》《企業(yè)所得稅匯算清繳中，合同、票據與憑證風(fēng)險規避及管控奇招》《社保入稅、金四控稅時(shí)代下建筑施工企業(yè)稅費風(fēng)險的數智化應對》《建筑地產(chǎn)企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅匯繳高頻風(fēng)險防控與規劃應對》《企業(yè)所得稅匯繳中，合同票據憑證管理及對業(yè)務(wù)真實(shí)性合理性證明》《抗疫新政解讀及數據智能化時(shí)代企業(yè)納稅風(fēng)險防控與籌劃操作創(chuàng )新》《最新企業(yè)所得稅新政解析與數智化時(shí)代所得稅匯繳風(fēng)險管控新思維》《“金三”變“金四”背景下企業(yè)社保與稅收風(fēng)險的數智化處置與應對》《減稅降費新政策解讀與疫情持續背景下財稅風(fēng)險防控關(guān)鍵點(diǎn)》《金稅四期智慧稅務(wù)時(shí)代企業(yè)合同、票據、憑證的涉稅風(fēng)險管控與應對》《土地增值稅清算及稅款計繳中的重點(diǎn)疑難問(wèn)題處置與稅務(wù)稽查風(fēng)險應對》《土地增值稅清算及稅款計繳中的疑難問(wèn)題處置風(fēng)險規避與稅務(wù)稽查應對》《金稅四期智慧稅務(wù)監管背景下高收入高凈值人群個(gè)稅合規籌劃與財富增值》《金稅四期智慧稅務(wù)數智監控時(shí)代企業(yè)財稅風(fēng)險新形勢與納稅籌劃合規調整》《企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)疑難點(diǎn)、變化點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)詳解暨新會(huì )計準則核算全案例演練》《金稅四期稅務(wù)數智化監管下企業(yè)合同、票據、憑證的涉稅風(fēng)險防控與應對》《稅務(wù)改革熱點(diǎn)與趨勢分析及大數據智慧稅務(wù)時(shí)代企業(yè)涉稅風(fēng)險數智化防控》《企業(yè)所得稅匯繳重點(diǎn)、疑點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)的處理及風(fēng)險防控》《企業(yè)所得稅匯繳重點(diǎn)、疑點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)、堵點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)的處理及風(fēng)險防控》《社保入稅新政下社保、農民工個(gè)稅的節約妙計、建筑勞務(wù)掛靠利潤提取和建筑合同賬務(wù)處理技巧》《金四控稅下建安企業(yè)社保與個(gè)稅籌劃及企業(yè)所得稅核定改查賬后風(fēng)險防控與合同憑證處置技巧》