企業(yè)財務(wù)管理制度

    時(shí)間：2022-06-16

財務(wù)管理制度的定義

財務(wù)管理制度是公司企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對財務(wù)管理體系建立、維護;對會(huì )計核算與監督的制度保障。訂立原則依據國家現行有關(guān)法律、法規及財會(huì )制度，并結合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規范、指導作用。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。

根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

財務(wù)管理規定

第一條總則：

(一)為加強公司財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

第二條資金籌集管理：

(一)本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。

(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他

負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還。長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款、應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

第三條貨幣資金管理：

(一)貨幣資金日常收付管理

在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由財務(wù)部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

(二)現金管理

所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。

按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準。

庫存現金限額為2000元，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。[Ne_tPage]

資金審批制度

1、總則

⑴公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實(shí)。再報總經(jīng)理審批。

⑵財務(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

⑸往來(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫(xiě)工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準。

4、公司差旅費開(kāi)支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷(xiāo)制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

⑵公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制,批準后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。