服務貿易付匯主要問題與虛擬付匯全模擬

【培訓對象】
財務總監 稅務總監 財務經理 稅務經理

【培訓收益】
-6大模塊全面覆蓋付匯難題
-20個真實案例透徹分析付匯要點
-情景演練，專業技術不只是紙上談兵
-企業、稅局、總部，多維度了解付匯中的溝通技巧

課程介紹:

隨著近幾年國際經濟的衰退和中國市場的飛速成長，中國企業逐漸成為境外總部的重要資金來源之一。而由于中國實行嚴格的外匯管制，跨境付匯一直成為困擾著跨國企業的財務和稅務管理者的難題之一。雖然國家稅務總局近兩年對跨境付匯的流程進行了簡化，但在實踐操作中，企業依舊是面臨流程長、風險多、支付難、稅負高等眾多問題。

課程流程

第一天：非貿付匯主要問題梳理

如何同時滿足總部和稅務局對付匯的要求？
總部、境內企業和稅務機關在非貿付匯中的需求
最新對外支付流程
非貿付匯中不同類型費用梳理
非貿付匯常見問題
- 常年應付未付的款項有哪些不利影響？
- 此前支付過的費用在新政形式下的會隱藏哪些風險？
- 已經付出去的費用是否可能仍有后遺癥？

20個非貿付匯典型實際案例全解析

 付匯難題一：金額、票據、性質認定難題--代墊費用支付

案例一：總部代墊外籍人員工資社保被質疑加成
案例二：境外關聯方代墊差旅費沒有發票等證明
案例三：母公司僅要求收取部分代墊工資

 付匯難題二：不同協定下的股息支付技巧

案例一：按比例向不同國家股東支付股利
案例二：向境外投資方支付2006年-2014年未分配利潤

 付匯難題三：高稅負還是低稅負？--特許權使用費爭議案例

案例一：向境外資訊公司支付用戶賬號費用
案例二：境外合作研發企業無法提供技術機密資料被判定為特許權使用費
案例三：境外關聯方提供境外銷售和市場開拓服務的判定
案例四：同一合同中同時包含技術服務費和特許權使用費
案例五：向關聯公司支付軟件使用許可費

 付匯難題四：人員派遣行為中的稅企爭議案例

案例一：境外銷售團隊的工資、差旅費支付案例
案例二：境外公司同時向多家境內公司提供服務被判定構成常設機構
案例三：非貿付匯與代扣代繳部門管轄權爭議案例
案例四：境內公司直接負責派遣人員工作、工資被判定為常設機構

 付匯難題五：非貿付匯最大難題--管理服務費分攤

案例一：總部代墊人力資源服務費
案例二：向境外總部支付財務、法務、市場營銷等一攬子服務費案例

 付匯難題六：付匯管理中不可忽視的細節—其他付匯問題

案例一：對外支付小金額費用不扣繳稅費的風險
案例二：傭金和手續費在支付上的風險
案例三：向境外支付一期、二期工程設計費被質疑回避“5萬美金”標準
案例四：沒有合同的情況下向境外合作方支付代墊費用

第二天：情景演練—虛擬付匯全模擬

公司架構介紹：

美國A公司為電子芯片制造企業，在美國本地設有運營公司B公司，為全球子公司提供財務、法律、IT等一系列共享服務。A公司在開曼設有離岸合伙公司C公司，B公司在香港設有投資公司D公司。D公司在香港設有銷售公司G公司，并在中國大陸下設研發公司E公司和生產公司F公司。

交易模式介紹：

1. E公司為集團提供研發服務，所開發的研發成果歸A公司所有。E公司每年，按成本加成法，向A公司收取相應的研發服務費；同時，由于E公司在研發時使用了A公司的相關技術，需每年向A公司支付一筆特許權使用費。
2015年5月，E公司準備向A公司支付專利技術使用的特許權使用費。

2. A公司將其芯片制造的知識產權許可給開曼C公司，C公司再將相關的知識產權分許可給境內F公司用以生產制造。F公司每年向C公司支付相應的特許權使用費。
2015年7月，F公司準備向C公司支付特許權使用費。

3. F公司制造的芯片，部分直接銷售給中國地區客戶，部分通過香港銷售公司G公司向境外其他地區客戶銷售，并按照銷售額的5%向G公司支付銷售傭金。
2015年8月，F公司根據G公司的銷售額向其支付銷售傭金。

4. 運營公司B公司每年向E公司和F公司提供，包括財務管理、法律咨詢、人力資源管理、IT共享服務、物流輔助管理等一系列服務，E公司和F公司每年向B公司支付相應的管理服務費。
2015年9月，F公司根據與B公司之間簽訂的一攬子管理服務合同，向B公司支付相應的管理服務費。

5. 2015年E公司進行新產品研發，B公司派遣3名技術人員入境協助E公司進行研發，派遣人員的工資、社保等費用由E公司先支付后，再向E公司收取。
2015年9月，E公司向B公司支付其代墊的派遣人員工資、社保等費用。

6. E公司2015年5月派技術團隊赴美參加技術研討會，相關人員在境外的費用由B公司代為支付。2015年6月，E公司根據B公司提供的費用清單向其支付代墊差旅費用。

7. F公司計劃于2015年12月向投資方D公司分配以前年度（2007年-2014年）未分配利潤共計1000萬元。

角色扮演：根據不同的付匯情景進行虛擬付匯

1. 合同梳理：業務流程及合同主要內容梳理及審閱，使學員快速、準確了解付匯的背景。

2. 分組討論：學員分成兩個群組，一個群組扮演稅務機關，從稅務機關角度審視合同/資料中的潛在問題；另一個群組扮演企業，應考慮業務流程、合同資料中可能會有哪些問題？面對“稅務機關”的質疑，應該如何抗辯或準備哪些輔助材料？是否能更好地完善現有的業務模式？

3. 虛擬抗辯：每組派代表分別扮演“稅務機關”和“企業財稅人員”，“稅務機關”提出質疑點，“企業財稅人員”進行抗辯解釋。

4. 課程總結：對合同中存在的問題點進行點評，從抗辯角度給出相應的建議。根據虛擬集團的交易模式，系統梳理目前企業在非貿付匯中常見的難點、解決方案和有待明確的問題。根據虛擬集團的付匯情況，提出更為簡化、合理的交易模式，對集團的結構優化提出建議。

5. 溝通技巧分享：根據各類付匯情景，講師分享企業在應對時與稅務機關的溝通技巧及注意要點。同時，分享向總部匯報中國稅務監管現狀、付匯難點、付匯進程及業務模式調整等問題時的溝通技巧及參考郵件模板。

蘇正 合伙人 泰悅咨詢

曾就職于“四大”國際會計師事務所安達信和普華永道的稅務及咨詢部門多年。在中國稅務、財務、轉讓定價、海關、商務法規等方面積累了豐富的咨詢和操作經驗，同時熟悉境內外主要資本市場。目前蘇正先生為多家著名跨國企業集團提供專業服務，具有豐富的實踐經驗。蘇正先生還和多地各個政府部門保持有良好的工作關系。


陳棟(Matthew Chen) 首席運營官 鉑略咨詢
Matthew現任鉑略咨詢首席運營官，全面負責鉑略咨詢的財稅課程開發和市場運營工作，并直接參與相關課程的授課。
Matthew擁有近10年的稅務咨詢和培訓開發工作經驗，特別在國際稅務理論結合中國實踐操作方面有獨到的見解。在加入鉑略之前，Matthew曾創辦第一稅務社交平臺，致力于中國稅務管理人員的經驗分享和交流，并直接主導或參與數十個知名企業的非貿付匯、轉讓定價和非居民跨境股權轉讓咨詢案例和企業內部培訓，涵蓋的客戶行業包括醫療、機械、貿易和服務等。在政府合作方面，Matthew曾協助并主導了北京市國稅局《在京跨國公司地區總部稅務管理分析》的專題研究，研究結果由北京市國稅局直接呈交北京市政府作為內參資料。Matthew由其擅長微觀方面國際稅務在中國實踐案例的分析和闡述，其自然、直接的授課風格廣受企業學員的好評。
Matthew目前還擔任為中央財經大學國際稅務研究中心研究員，負責跨國公司在中國稅務實踐的課題研究工作。


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泰悅咨詢是一家具有國際視野的本土事務所，可以本地客戶帶來真正國際水平的專業服務體驗，并協助境外投資者在中國進行投資和經營。泰悅咨詢的合伙人和咨詢顧問均曾就職于四大國際會計師事務所、世界 500 強企業以及大型國有企業等。泰悅咨詢的理念是，一切從客戶的角度出發，以更為快速、靈活、有效的方式和更具競爭力的價格，提供可與四大國際會計師事務所服務質量相媲美的專業服務。
泰悅咨詢是 TCS 國際聯盟的成員所。TCS 是一個全球性的會計和稅務公司組織，其成員所均為在世界主流經濟體中從業的具有一定成長性，能夠提供高質量服務，并且特別強調創意進取的專業機構。通過TCS 聯盟，泰悅咨詢可以緊密與全球范圍內倡導相同價值觀、擁有共同目標和分享共同興趣的專家合作，協助客戶成功體驗國際化發展帶來的效益。