內部審計如何做好企業的保健醫生

一、內部審計的管理職能定位
1、內部審計的定位
2、內部審計的特點
3、內部審計的“保健醫生”角色對接
二、內部審計如何發揮保健作用
1、內部審計主要在哪幾個方面發揮保健作用
1）經營管理人員經濟責任的劃分
2）主營業務的競爭力
3）專項開支支出情況
4）內部控制的建立和執行情況
5）企業的風險管理
2、內部審計的保健醫生工作流程
1）號號脈
2）開好藥
3）重體檢
4）常會診
3、強化內部審計的措施
1）內部審計要實現“三個轉變"
2）建立完善的企業內部控制結構，提高企業內部審計的地位和層次
3）建立健全企業各項內部審計工作規范和實務標準
4）加強企業人員隊伍建設，不斷提高人員的素質
三、內部審計的“處方”結論
1、準確地確定審計評價內容
1）了解被審計單位的基本情況
2）針對不同的行業和領域確定不同的審計重點
2、合理地分析審計評價事項
1）關注企業所處行業的經營特點
2）審計評價原則
（1）分清責任，區別對待
（2）評價要圍繞審計事項、緊扣審計職責
（3）有的放矢安排審計測試流程
（4）換位思考，擺正位置
（5）緊扣主題，慎重處理
（6）結論恰當，建議可行
3、客觀的對分析結果進行記錄
4、審計證據的獲取及變通
5、客觀謹慎的給出審計結論
1）內部控制建設情況
（1）制度體系建設情況
（2）風險識別及控制措施
2）內部控制執行情況自評
（1）.組織自評情況
（2）年度在完善內控管理方面做了哪些工作
（3）自評中發現的問題及整改方案
3）本年度發生的風險事件及相應的處置措施
（1）風險事件描述
（2）發生的原因
（3）處置措施
四、“處方”效果的落地跟蹤及整改
1、內控評價及合規管理有效性評估中發現問題的整改情況
1）業務流程或事項 問題描述
2）問題整改建議
3）是否涉及合規管理
4）問題整改實際情況
2、受到監管部門和自律組織的處罰、警示、提醒等情況
1）事件描述
2）處罰單位
3）受罰主體
4）處罰措施
5）整改情況
6）備考資料索引號
五、后續審計及相關規定
1、整改方案的主要內容
1）整改目的
2）整改時間段
3）審計發現的問題
4）整改主要/次要責任單位或部門
2、整改管理的內容
1）停止正在發生的違法違規行為
2）糾正已經發生的違法違規行為
3）降低不當做法所導致的損失
4）修改完善相關業務流程，防止類似行為再次發生
5）落實審計改進建議，采取有效措施加強內部控制，彌補管理漏洞
6）視情況輕重對責任人進行教育、懲處 

• 經濟責任內部審計與外部審計實務

   

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