房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營(yíng)改增”過(guò)渡期準備及納稅管理策略應對實(shí)戰研討會(huì )

【培訓對象】


【培訓收益】
如您是房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)航人，您可以： 理解如何站在戰略角度看待房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增； 認識自上而下全集團一致行動(dòng)應對營(yíng)改增的重要性。  如您是財稅總監，經(jīng)理，您可以： 領(lǐng)略房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增政策，探索營(yíng)改增應對措施； 分析本企業(yè)財稅管理現狀，理解如何建立完善營(yíng)改增內控制度； 初步學(xué)會(huì )正確降低本企業(yè)稅收負擔的方法。

第一部分：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增政策走向及應對策略
一、思考：為嘛要營(yíng)改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營(yíng)之爭：本是同根生，相煎何太急？
二、思考：營(yíng)改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營(yíng)改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？
三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？
四、思考：建筑業(yè)營(yíng)改增的基本政策是什么？
1. 《細則》第十六條：除本細則第七條規定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內，但不包括建設方提供的設備的價(jià)款。
2. 《條例》第五條第三項：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。
五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？
1. 什么是轉包？
2. 什么是違法分包？
3. 什么算借用資質(zhì)？
4. 什么是勞務(wù)分包？
5. 什么是內部承包？
六、思考：建筑業(yè)新老項目如何過(guò)渡？如何計算增值稅？
1. 在執行過(guò)程中的合同如何過(guò)渡？
2. 已預收工程款并預交營(yíng)業(yè)稅的項目如何過(guò)渡？
3. 決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過(guò)渡？
4. 營(yíng)改增政策過(guò)渡問(wèn)題——如何確定新老項目？
七、思考：營(yíng)改增后掛靠會(huì )怎樣？
1. 必須申請認定一般納稅人的涉稅風(fēng)險
2. 掛靠經(jīng)營(yíng)大部分成本進(jìn)項稅額難扣除
3. 虛開(kāi)發(fā)票行為的罪與罰
行為人有以下四種行為之一的，即構成虛開(kāi)發(fā)票的行為：
1) 為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
2) 為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
3) 讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
4) 介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
八、思考：營(yíng)改增過(guò)渡階段賬務(wù)如何調整？
九、思考：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增面對的若干問(wèn)題及猜想有無(wú)道理？
1. 通過(guò)稅率設置和優(yōu)惠政策過(guò)渡等安排，改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。2. 減稅不一定實(shí)現在營(yíng)改增的企業(yè)，但是對于下游購買(mǎi)服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè)，是負擔下降的，所以會(huì )引來(lái)一輪新的價(jià)格調整，分享其中利益
3. 營(yíng)改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷(xiāo)售收入可以分解嗎？
4. 營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里?
5. 銷(xiāo)售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎勵款項怎么辦？

6. 施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？
7. 客戶(hù)逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？
8. 在進(jìn)行工程在建預收款，收齊款項并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續進(jìn)項稅如何抵扣（在沒(méi)有后續銷(xiāo)項稅的情況下）？
9. 銷(xiāo)售有房子的公司是否繳納增值稅？
10. 以土地使用權、商品房投資設立新公司是否繳納增值稅？
11. 銷(xiāo)售地下基礎設施形成的車(chē)位、車(chē)庫是否繳納增值稅？
12. 二手房轉讓如何繳納增值稅？
13. 投資商鋪、寫(xiě)字樓用來(lái)出租會(huì )遭遇什么障礙？
14. 自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項稅額？
十、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營(yíng)改增后材料采購還要不要貨比三家？
十一、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標預算造價(jià)營(yíng)改增后如何改變？
十二、現行有效的稅率及征收率有多少？
十三、既然營(yíng)改增，什么票可以抵扣進(jìn)項稅額呢？
1. 猜想1：成本都能取得進(jìn)項稅額發(fā)票？
2. 猜想2：商品混凝土等材料增加稅負
3. 猜想3：建筑勞務(wù)費增加稅負
4. 猜想4：轉包或分包給個(gè)人取得發(fā)票能否扣除
5. 猜想5：材料都可以抵扣17%？
6. 猜想6：發(fā)票的收集和認證容易嗎？
7. 猜想7：“甲供材料”誰(shuí)來(lái)采購?
8. 思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費、工作服、勞保用品進(jìn)項發(fā)票可否抵扣
9. 思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設立庫存，設立材料收發(fā)臺賬？
10. 賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？
11. 代開(kāi)發(fā)票抵扣多少？
十四、營(yíng)改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險
1. 要提高防范意識，從思想上重視虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題
2. 要擇優(yōu)選取購貨對象
3. 對供貨單位應當做必要的考察
4. 要盡量通過(guò)銀行賬戶(hù)支付貨款
5. 要求開(kāi)票方提供有關(guān)資料，落實(shí)內容的一致性和合法性
6. 對有疑點(diǎn)的發(fā)票，要及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)求助、查證
十五、思考：房地產(chǎn)有哪些專(zhuān)屬進(jìn)項稅額？

十六、思考：營(yíng)改增后不得抵扣進(jìn)項稅額的有哪些情形？

第二部分：新稅收政策難點(diǎn)要點(diǎn)解析
一、房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)回遷安置房如何計征營(yíng)業(yè)稅？
二、招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅？可否一年后繳納土地使用稅？
三、房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計稅成本對象
四、合作建房土地增值稅清算問(wèn)題分析
五、稅收征管法的特殊規定 

工作簡(jiǎn)介
中國稅收籌劃網(wǎng)專(zhuān)家講師、特聘顧問(wèn)；中國房地產(chǎn)納稅網(wǎng)首席咨詢(xún)師；上海市企業(yè)家聯(lián)合會(huì )、上海市企業(yè)家協(xié)會(huì )理事；
高級會(huì )計師，中國注冊稅務(wù)師；
上海致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所所長(cháng)；
《新理財》等財稅管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中國稅務(wù)報》上發(fā)表文章。
主要從事國有企業(yè)，外資企業(yè)審計評估及財稅咨詢(xún)工作，并擔任多家大中型集團及上市公司財稅顧問(wèn)，為客戶(hù)在中國提供稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)顧問(wèn)、稅收籌劃、確立組織結構納稅布局、業(yè)務(wù)流程納稅風(fēng)險控制、出口退稅納稅設計、投資理財中的稅收籌劃、投資資金管理等服務(wù)。尤其擅長(cháng)房地產(chǎn)企業(yè)、外資企業(yè)的稅收籌劃運作。
為各地財務(wù)經(jīng)理培訓班作過(guò)專(zhuān)門(mén)培訓演講，曾在北京、上海、深圳、沈陽(yáng)、大連等地組織過(guò)成功的稅收籌劃業(yè)務(wù)、財稅技能和稅收風(fēng)險防范體系等業(yè)務(wù)的巡講與推介，主講過(guò)：會(huì )計報表的診斷分析；企業(yè)所得稅匯算清繳及納稅調整案例分析；新會(huì )計準則與稅法差異下的納稅調整技巧及例解；“三大”流轉稅和企業(yè)所得稅的納稅籌劃技及案例分析；納稅籌劃技巧、非財務(wù)人員的財務(wù)管理等等專(zhuān)題。為企業(yè)籌劃節約稅收支出達千萬(wàn)余元。

培訓專(zhuān)長(cháng)
財稅疑難問(wèn)題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范，稅務(wù)稽查應對技巧，合理規避出口退稅風(fēng)險、應收賬款、財務(wù)總監風(fēng)險防范、經(jīng)濟測算、非財、全面預算、成本控制、內控、財務(wù)管理等。 

• 地 產(chǎn) 鐵 軍 ——引爆房地產(chǎn)銷(xiāo)售團隊執行力及凝聚力成長(cháng)特訓營(yíng)

   

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