房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算與土地增值稅清算

前言：房地產(chǎn)企業(yè)2012年度所得稅匯算關(guān)鍵問(wèn)題提示
一：房地產(chǎn)行業(yè)2012年相關(guān)涉稅新政策大盤(pán)點(diǎn)
1、營(yíng)改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響深度分析。
2、妻稅還是契稅的最新?tīng)幾h：利用財稅[2011]82號文件避稅的新動(dòng)向
3、國家稅務(wù)總局“以解讀為原則、不解讀為例外”如何正確理解稅收文件的解讀？
4、如何理解和利用《稅收個(gè)案批復工作規程（試行）》？
5、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預繳政策的變化—2011年64號公告的實(shí)際應用
6、房企向國外支付設計費等付匯業(yè)務(wù)，應憑什么發(fā)票入賬，是否代扣外國企業(yè)所得稅？
二：房地產(chǎn)不同促銷(xiāo)手段的納稅爭議化解
1、代墊首付以及免契稅、免物業(yè)費的收入確認爭議問(wèn)題處理。
2、售后回購、售后回租，稅務(wù)風(fēng)險逐個(gè)數—為何此銷(xiāo)售策略不能善終？
3、購房贈車(chē)、購房送空調、買(mǎi)房送裝修營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅的最新解釋。
4、真按揭銀行款未到帳以及假按揭涉稅風(fēng)險解決之道。
5、地產(chǎn)企業(yè)支付的賠償金、違約金為何不用繳納個(gè)人所得稅？
三：房地產(chǎn)企業(yè)借款涉稅風(fēng)險和最佳處理方法
1、近期稽查為何頻頻對房地產(chǎn)企業(yè)應收利息調整補稅？
2、企業(yè)之間資金拆借如何把握利息支出限度？
3、母子公司之間利息支出如何規避稅務(wù)風(fēng)險？
4、老板借給公司錢(qián)和公司借給老板錢(qián)有什么法律風(fēng)險？
5、如何用正確的方法，規避利息收入與支出的涉稅風(fēng)險？
6、企業(yè)向誰(shuí)借款風(fēng)險最??？
四：甲方供材料的爭議處理
1、為何稅務(wù)機關(guān)會(huì )要求甲方繳納甲供材的營(yíng)業(yè)稅？
2、甲供材自建論是否可解決甲方供材料的發(fā)票和稅收征管問(wèn)題？
3、甲供材料會(huì )計處理問(wèn)題，如何與稅收協(xié)調？
4、甲供材料發(fā)票如何開(kāi)具？甲供材的稅款如何承擔？
5、甲方供材料發(fā)票，計算所得稅和土地增值稅是否可以扣除？如何化解？
6、甲方供材料合同如何簽訂，稅務(wù)風(fēng)險最低？
五：車(chē)庫、車(chē)位、地下停車(chē)場(chǎng)、售樓部、樣板房稅收爭議如何化解？
1、稅務(wù)機關(guān)為何對地下車(chē)庫、售樓部產(chǎn)權歸屬界定問(wèn)題關(guān)注？
2、銷(xiāo)售、出租車(chē)庫、車(chē)位、地下車(chē)庫稅收風(fēng)險有哪些？
3、開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售和出租地下停車(chē)位，如何防范稅收風(fēng)險？
4、車(chē)庫、車(chē)位、地下停車(chē)場(chǎng)、售樓部爭議如何進(jìn)行稅務(wù)溝通 ？
5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將車(chē)庫或者停車(chē)位轉讓?zhuān)涫杖胧欠裼嬋敕康禺a(chǎn)轉讓收入？土地增值稅如何清算？
6、利用不同對象做售樓部、樣板房，其房產(chǎn)稅、所得稅、土地增值稅爭議如何解決？
六：政府返還土地出讓金和返還稅收的處理
1、政府返還會(huì )計處理是計收入還是沖成本？
2、政府返還的企業(yè)所得稅如何處理是最佳選擇？
3、政府返還的土地增值稅是沖開(kāi)發(fā)成本還是做營(yíng)業(yè)外收入處理？
4、政府返還稅收風(fēng)險有哪些？可能被認定不征稅收入嗎？
七：房地產(chǎn)企業(yè)收入確認政策最新發(fā)展變化關(guān)鍵問(wèn)題及風(fēng)險點(diǎn)分析
1、2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報表的變化：
2、未簽合同的定金、會(huì )員費、誠意金收入預繳所得稅嗎？參與匯算清繳嗎？
3、所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅視同銷(xiāo)售正確處理
4、企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，能否扣除期間費用、營(yíng)業(yè)稅？爭議如何處理？
5、視同銷(xiāo)售價(jià)格如何確定最有利？
八、房地產(chǎn)企業(yè)成本、費用的扣除最新政策變化分析
1、房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)招待費疑難問(wèn)題實(shí)戰大解析
2、房地產(chǎn)企業(yè)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費支出帳務(wù)處理應注意的風(fēng)險問(wèn)題
3、房企如何利用收取或支付違約金，解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難題？違約金的不扣繳個(gè)人所得稅的依據的哪些？
4、稅收政策中收付實(shí)現制理解的誤區—租金、利息支出稅務(wù)處理的爭議問(wèn)題如何應對？
5、地產(chǎn)企業(yè)支付各種補償款容易產(chǎn)生哪些涉稅爭議問(wèn)題？
6、建安成本高于平均造價(jià)，如何提供合理的正當理由？
九：土地增值稅清算全過(guò)程關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)及正確處理方法
1、土地增值稅清算如何確認特殊事項的銷(xiāo)售收入爭議處理
2、如何把握申請土地增值稅清算的時(shí)間點(diǎn)？
3、普通住宅的負增值能否抵減商業(yè)用房的正增值？
4、成本分攤利用占地面積法？建筑面積法？其它方法？
5、房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費用扣除的風(fēng)險點(diǎn)有哪些？
6、如何合理利用土地增值稅的減免稅規定？
7、開(kāi)發(fā)多個(gè)項目，多個(gè)清算單位，借款利息支出如何分攤？
8、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地的使用稅應計入開(kāi)發(fā)成本，還是計入開(kāi)發(fā)費用？
9、公共設施的成本費用在清算時(shí)應如何處理？
10、甲方供材料和設備，不允許做為扣除項目金額，如何應對？
11、土地增值稅清算審核的要點(diǎn)有哪些？稽查最關(guān)注的問(wèn)題是什么？
十：拆遷改造下房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉稅焦點(diǎn)問(wèn)題
1、拆遷補償的各種形式利弊取舍
2、拆遷補償營(yíng)業(yè)稅、所得稅、土地增值稅處理
3、拆遷補償應取得的票據問(wèn)題
4、利用拆遷降低稅負的有效途徑---拆遷補償的各種形式利弊取舍
十一：房地產(chǎn)業(yè)務(wù)處理各稅種認定差異及協(xié)調
1、房地產(chǎn)企業(yè)城鎮土地使用稅的爭議處理
2、以購買(mǎi)股權方式取得土地的稅收風(fēng)險分析
3、取得土地使用權環(huán)節涉及稅種.
4、當前企業(yè)出租房屋稅務(wù)爭議最佳解決方法
5、房地產(chǎn)最彪悍的文件--安置軍轉干部稅收優(yōu)惠政策大解析
十二、房地產(chǎn)企業(yè)取得發(fā)票注意問(wèn)題及稽查風(fēng)險評估
◇、稅務(wù)稽查的一個(gè)核心詞就是“發(fā)票”！所有的稽查工作都是圍繞發(fā)票展開(kāi)的。
1、發(fā)票管理辦法及實(shí)施細則深度解析：虛開(kāi)普通發(fā)票的罪與罰及風(fēng)險規避方法
2、稅務(wù)稽查認定的假發(fā)票主要形式，如何認定真假發(fā)票？
3、稅務(wù)稽查中大額無(wú)發(fā)票如何處理？
4、稅務(wù)機關(guān)如何檢查假發(fā)票實(shí)戰分析
5、房地產(chǎn)企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)的稽查應對策略。
 

中國注冊稅務(wù)師、稅務(wù)稽查資深官員、國家稅務(wù)總局所得稅專(zhuān)家庫成員、國際稅收研究會(huì )理事，稅務(wù)干部業(yè)務(wù)培訓兼職教師。

被學(xué)員譽(yù)為：“稅界奇才、實(shí)戰大師”。擅長(cháng)用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問(wèn)題，在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務(wù)實(shí)踐中，特別是對房地產(chǎn)業(yè)的稅收策略及涉稅風(fēng)險防范有非常深入的研究。

多年來(lái)應邀在全國各省市做稅收實(shí)操專(zhuān)場(chǎng)講座。肖老師以親身經(jīng)歷的稽查與審理的案例，真實(shí)、生動(dòng)地闡述稅收政策的應用及應對策略；以十六年的稅收征管、稽查經(jīng)驗，解說(shuō)容易引起稅企業(yè)爭議稅收問(wèn)題的來(lái)龍去脈；以一個(gè)稅務(wù)工作者的角度，探討企業(yè)財務(wù)人員在應對稅務(wù)征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

授課以實(shí)務(wù)見(jiàn)長(cháng)，案例精深且新穎獨到，操作性強,其講解案例豐富，深入淺出，緊貼企業(yè)實(shí)際，側重為企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，是我國稅收實(shí)戰派講師的代表。