2012房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策解析運用與開(kāi)發(fā)全程各階段年度匯算

一、總局2012年第15號公告解讀與運用
1、臨時(shí)工、實(shí)習生、退休等人工費
2、跨期費用的追補扣除
3、會(huì )計處理與稅法扣除
4、業(yè)務(wù)招待費的特殊處理
5、融資費用
6、有效票據扣除時(shí)限與2011年34號公告
二、籌建階段
1、籌建期的會(huì )計處理
2、籌建期何時(shí)結束
3、年度匯算清繳申報
4、征地過(guò)程土地出讓金返還會(huì )計與稅務(wù)處理
三、預售階段
1、預售階段的賬務(wù)處理
2、營(yíng)業(yè)稅及附加的會(huì )計處理
3、預計毛利的調整
4、業(yè)務(wù)招待費的調整
5、預售階段季度預繳與匯算清繳年度申報
6、售樓處
7、車(chē)位車(chē)庫
8、會(huì )所及其它配套設施
四、完工階段
1、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品達到完工的條件
2、完工階段賬務(wù)處理
3、計稅成本的核算與結轉
4、毛利差異調整
5、業(yè)務(wù)招待費的調整
6、完工年度匯算清繳申報
7、完工后續支出的調整
五、關(guān)于發(fā)票管理
1、跨期發(fā)票的處理
2、發(fā)票的審核要點(diǎn)
3、不合規票據的補救
4、混合銷(xiāo)售發(fā)票如何開(kāi)具（銷(xiāo)售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)）
5、甲方采購材料發(fā)票開(kāi)具（甲控與甲供）
6、稅務(wù)機關(guān)查處假票的處理對策
7、總包與分包發(fā)票
8、實(shí)際發(fā)生如何掌握
六、如何避免往來(lái)賬的稅收風(fēng)險
1、其它應收款（關(guān)聯(lián)方無(wú)息借貸、個(gè)人借款）
2、其它應付款（假借款、價(jià)外費用）
3、應付賬款
七、會(huì )計與稅法差異的納稅調整專(zhuān)題
1、視同銷(xiāo)售收入
2、未按權責發(fā)生制原則確認的收入
3、免稅收入
4、工資與附加
5、業(yè)務(wù)招待費
6、利息支出
7、永久性差異
8、資產(chǎn)類(lèi)調整
9、預計利潤調整（附表三第52行）
10、其它項目（附表三第19行、第40行、第54行）
八、特殊收入——租賃收入、視同銷(xiāo)售收入、股權轉讓所得
1、租賃收入會(huì )計與稅法差異
2、非常規租賃的涉稅（回租、轉租、無(wú)租、免租、不等額租金）
3、股權轉讓與撤資
九、拆遷還建的會(huì )計與稅務(wù)處理
1、拆一還一，營(yíng)業(yè)稅如何交納
2、拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷(xiāo)售如何確認
3、拆遷還房如何進(jìn)行賬務(wù)處理
4、支付貨幣補償如何核算
十、融資業(yè)務(wù)會(huì )計與稅收
1、向不同債權人融資的利息稅前扣除
2、統借統還
3、同期利率的掌握
4、無(wú)息借貸的稅務(wù)風(fēng)險與變通
5、跨期與計提未付的利息扣除爭議
十一、匯算清繳期如何對2012年度涉稅遺漏進(jìn)行補救
十二、專(zhuān)家現場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問(wèn)題。

國內著(zhù)名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(cháng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。

曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問(wèn)，擅長(cháng)將會(huì )計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實(shí)戰經(jīng)驗。

多次應邀為全國房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準確地將稅收法規與企業(yè)會(huì )計處理有機結合起來(lái)，所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強。

并當場(chǎng)解答企業(yè)棘手財稅問(wèn)題，被業(yè)內人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。