財務(wù)報表分析與銀行信貸決策

課程對象：本課程是針對銀行客戶(hù)經(jīng)理與信貸人員而設，是站在債權人的視角解讀、分析和識別財務(wù)信息。
課時(shí)：本課程按4天設置。
其中第一至第三部分為第一階段課程，結合部分案例，讓學(xué)員對財務(wù)信息的閱讀、分析與識別理論有一個(gè)比較全面的認識，達到能俯瞰財務(wù)報表，能快速夠抓住重點(diǎn)，并聚焦難點(diǎn)。本部分內容相對簡(jiǎn)單一些。
第四至第六部分難度有所加大，全部采用案例教學(xué)，讓學(xué)員在實(shí)戰中體會(huì )財務(wù)分析的真諦，揭示會(huì )計操作的手法及識別方法。 會(huì )更多地采用系統分析方法，將四大報表的相關(guān)項目結合起來(lái)進(jìn)行分析。并指出新會(huì )計準則存在的不足及其對財務(wù)分析的影響，并對一些傳統財務(wù)分析方法的錯誤之處，通過(guò)實(shí)證加以指出并予以糾正。
課程內容：
第一部分 財務(wù)報表分析概論
一、銀行信貸人員在信貸工作中面臨的問(wèn)題
1. 如何將財務(wù)報表與企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)有機對接
2. 如何識別虛假會(huì )計報表并還原出真實(shí)的會(huì )計報表
3. 如何科學(xué)評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)
二、信貸經(jīng)理必須掌握的基本財務(wù)分析能力
1. 將企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)濟活動(dòng)與財務(wù)報表結合起來(lái)分析
2. 通過(guò)財務(wù)報表之間的內在的關(guān)聯(lián)性分析企業(yè)財務(wù)報表的真實(shí)性
3. 俯瞰財務(wù)報表的方法
4. 結構分析方法、趨勢分析方法與行業(yè)分析方法等
5. 財務(wù)指標系統分析方法
三、從經(jīng)營(yíng)的視角看財務(wù)報表
1. 企業(yè)三大經(jīng)濟活動(dòng)
2. 企業(yè)三大資金循環(huán)
3. 企業(yè)的四大會(huì )計報表
4. 企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)與會(huì )計報表之間的對應關(guān)系
四、四大財務(wù)報表之間的關(guān)系
1. 財務(wù)會(huì )計報告體系
2. 四大報表勾稽關(guān)系圖解析
3. 以資產(chǎn)負債表為核心的資產(chǎn)負債表觀(guān)
4. 四大報表的特征與功能
5. 四大報表之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系
第二部分 財務(wù)報表的閱讀與分析
一、資產(chǎn)負債表
1. 資產(chǎn)負債表入門(mén)知識
2. 股東權益越高越好（右邊）
3. 資產(chǎn)內容（左邊）
4. 資產(chǎn)負債表左右兩側關(guān)系
5. 從資產(chǎn)負債表勾勒財務(wù)狀況輪廓
6. 制造業(yè)資產(chǎn)負債表特點(diǎn)
7. 資產(chǎn)負債表類(lèi)型
8. 股東權益內容分析
9. 從股東權益構成分析企業(yè)財務(wù)健全性
10. 資產(chǎn)負債表同業(yè)分析
11. 資產(chǎn)負債表趨勢分析
二、利潤表
1. 利潤表入門(mén)知識
2. 從營(yíng)業(yè)毛利推斷營(yíng)運模式差異
3. 從營(yíng)業(yè)利潤分析企業(yè)本業(yè)的獲利能力
4. 從利潤總額分析企業(yè)整體獲利能力
5. 營(yíng)業(yè)收入與獲利哪個(gè)更重要？
6. 利潤表趨勢分析
7. 利潤表行業(yè)分析
8. 優(yōu)秀企業(yè)的利潤表特征
9. 賬面利潤虛假扭虧的痕跡
三、現金流量表
1. 現金流量表入門(mén)知識
2. 凈現金流量為負，企業(yè)營(yíng)運難以為繼
3. 企業(yè)的三大現金流量解析
4. 制造企業(yè)的現金流量表比較分析
5. 利潤為負，經(jīng)營(yíng)現金流為正的秘密所在
6. 利潤與現金流的差異分析
7. 優(yōu)秀企業(yè)的現金流量表特征
8. 扭虧為盈企業(yè)的現金流量表分析
9. 從現金流量表為企業(yè)歸類(lèi)
10. 并購企業(yè)的現金流分析
四、所有者權益變動(dòng)表
五、財務(wù)指標分析
第三部分 虛假財務(wù)報表的識別（理論部分）
一、會(huì )計利潤不可信
1. 做賬方式不同將直接導致會(huì )計利潤的增減變動(dòng)
2. 經(jīng)營(yíng)者造假動(dòng)機與時(shí)機分析
3. 注冊會(huì )計師監督力有限
4. 學(xué)會(huì )辨別凈利的真實(shí)性
二、虛假獲利的類(lèi)型及相應的辨別方法
1. 如何戳穿利潤表中的假象
2. 損益表VS現金流量表
3. 損益表VS資產(chǎn)負債表
4. 破解會(huì )計操作的秘密
5. 借助損益表虛增獲利
6. 借助資產(chǎn)負債表虛增獲利
7. 借助合并報表虛增獲利
8. 財務(wù)報表分析的四大步驟
三、從證券分析師的視角搜索會(huì )計報表操作的痕跡
1. 審視財務(wù)報表的關(guān)鍵在于數字之間的比例
2. 健全企業(yè)的完美的財務(wù)比例
四、從會(huì )計師的視角迅速發(fā)現會(huì )計報表的破綻
(一) 資產(chǎn)負債表
1. 資產(chǎn)負債表表之流動(dòng)資產(chǎn)識別
2. 資產(chǎn)負債表表之固定資產(chǎn)識別
3. 資產(chǎn)負債表表之無(wú)形資產(chǎn)識別
4. 資產(chǎn)負債表表之遞延資產(chǎn)識別
5. 資產(chǎn)負債表表之負債識別
6. 資產(chǎn)負債表表之股東權益識別
(二) 利潤表
1. 利潤表最容易出現會(huì )計操作
2. 營(yíng)業(yè)利潤與同行相比是否過(guò)高？
3. 營(yíng)業(yè)毛利與營(yíng)業(yè)利潤是否協(xié)調
4. 營(yíng)業(yè)利潤與投資收益是否出現互補性？
5. 營(yíng)業(yè)外收支項目是否正常
6. 所得稅稅負是否正常？
(三) 現金流量表
1. 現金流量表最容易暴露會(huì )計操作的破綻
2. 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤與經(jīng)營(yíng)現金流量之間的比例是否合理？
3. 投資活動(dòng)的現金是否全部來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流？
4. 融資活動(dòng)的現金流量是正數還是負數？
第四部分 虛假財務(wù)報表的識別（案例部分）
一、資產(chǎn)負債表真實(shí)性分析
1．貨幣資金真實(shí)性分析
2．交易性金融資產(chǎn)的質(zhì)量分析
3．應收賬款質(zhì)量分析
4．存貨質(zhì)量分析
5．其他應收款質(zhì)量分析
6．長(cháng)期股權投資質(zhì)量分析
7．固定資產(chǎn)質(zhì)量分析
8．無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)量分析
9．應付款項的完整性分析
10．應交稅費的完整性分析
11．預收賬款的完整性分析
12．預計負債的完整性分析
13．股東權益質(zhì)量分析
二、利潤表真實(shí)性分析
1．營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性分析
2．營(yíng)業(yè)成本的真實(shí)性分析
3．營(yíng)業(yè)毛利的真實(shí)性分析
4．營(yíng)業(yè)稅金及附加的真實(shí)性分析
5．投資收益質(zhì)量分析
6．期間費用的真實(shí)性分析
7．利潤結構分析
8．所得稅費用的合理性分析
三、現金流量表真實(shí)性分析
1．營(yíng)業(yè)活動(dòng)現金流量的陷阱分析
2．投資活動(dòng)現金流量的陷阱分析
3．通過(guò)現金流量驗證資產(chǎn)負債表與利潤表的真實(shí)程度
四、股東權益變動(dòng)表真實(shí)性分析
五、利用財務(wù)指標的識別虛假信息
1. 償債能力指標
2. 營(yíng)運能力指標
3. 盈利能力指標
4. 發(fā)展能力指標
5. 獲現能力指標
第五部分 新會(huì )計準則對財務(wù)報表分析的影響
一、新會(huì )計準則的新亮點(diǎn)及影響
二、在會(huì )計報表的披露方面突出了充分披露原則，提高了會(huì )計信息的透明度
三、會(huì )計科目總體變化與其影響的分析
四、財務(wù)報表格式的變化及其影響
1．財務(wù)報表的概念與構成變化
2．資產(chǎn)負債表格式及主要變化
3．利潤表格式及其主要變化
4．現金流量表格式及主要變化
5．所有者權益變動(dòng)表
6．財務(wù)報表附注內容的變化
7．合并報表的格式及變化
五、新準則變化對財務(wù)指標的影響
（1）償債能力比率分析
（2）資產(chǎn)管理（周轉）比率
（3）負債比率（資本結構）
（4）盈利能力比率
第六部分 審計報告與盡職調查
一、審計報表的類(lèi)型及識別分析方法
1. 審計意見(jiàn)意見(jiàn)的類(lèi)型及識別
2. 會(huì )計師事務(wù)所的變更
二、盡職調查注意事項
1. 現場(chǎng)調查程序
2. 現場(chǎng)調查中的“望、聞、問(wèn)、切”
3. 盡職調查案例解析
三、獲取財務(wù)信息的途徑與技巧
1. 上市公司信息資料來(lái)源
2. 政府部門(mén)信息資料來(lái)源
3. 上下游企業(yè)信息資料來(lái)源
四、非財務(wù)信息的利用
 

• 財務(wù)報表分析方法實(shí)訓

   

  課程背景數字信息時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，財務(wù)報表的重要性是每一個(gè)經(jīng)理人都能深刻體會(huì )的?？此瓶菰锏呢攧?wù)報表數據中，隱藏著(zhù)豐富有趣的經(jīng)營(yíng)信息。如何透過(guò)解讀公司的財務(wù)報表，不斷地改進(jìn)企業(yè)缺失，提升經(jīng)營(yíng)績(jì)效，強化企業(yè)競爭力，是經(jīng)理人普遍面對的問(wèn)題。本課程從非財務(wù)人員的角度對財務(wù)報表進(jìn)行深入淺出、通俗易懂的闡述，通過(guò)豐富的案例分析與討論，使您在短時(shí)間內快速掌握財務(wù)報..

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• 財務(wù)報表分析和金融財務(wù)報表分析

   

  第一部分、企業(yè)財務(wù)報表分析一、資產(chǎn)負債表的分析公司財務(wù)安全評價(jià)公司資產(chǎn)管理能力評價(jià)公司資產(chǎn)的質(zhì)量的分析與評價(jià)如何通過(guò)資產(chǎn)負債表測試企業(yè)的流動(dòng)資金需要量二、利潤表的分析利潤是如何形成的成本和費用的區別利潤質(zhì)量的分析1、營(yíng)業(yè)利潤實(shí)現過(guò)程的質(zhì)量(1)營(yíng)業(yè)收入的質(zhì)量(2)成本費用的質(zhì)量2、利潤結構的質(zhì)量..

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• 金融業(yè)財務(wù)報表分析

   

  課程背景：財務(wù)會(huì )計、財務(wù)報表分析和行業(yè)分析是公司財務(wù)預測和股票定價(jià)模型建立的基礎。為了在建立估值模型的時(shí)候避免財務(wù)報表分析普遍的錯誤和陷阱，確保設計、架構和建立有效的估值模型，有必要對研究和投資人員做系統的財務(wù)會(huì )計和分析課程培訓。 課程目的：這個(gè)互動(dòng)課程涵蓋了涉及到財務(wù)報表分析和價(jià)值評估的財務(wù)會(huì )計基礎的各個(gè)方面，使得課程人員準確評價(jià)企業(yè)內部業(yè)..

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• 小微企業(yè)財務(wù)報表構建-銀行信貸角度

   

  一、會(huì )計引入 （一）會(huì )計是啥 （二）會(huì )計原則 （三）會(huì )計要素 （四）兩大平衡 （五）實(shí)務(wù)解析 二、會(huì )計術(shù)語(yǔ) （一）會(huì )計科目 （二）會(huì )計賬戶(hù) （三）樣物展示 三、授信調查 （一）資產(chǎn)查看 1、貨幣清查 2、實(shí)物清查 3、債權核實(shí) 4、清查處理 5、現場(chǎng)沙盤(pán) （二）資產(chǎn)分類(lèi) （三）債務(wù)確..

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• 企業(yè)財務(wù)報表分析—銀行信貸管理角度

   

  培訓時(shí)間：客戶(hù)經(jīng)理、信貸管理人員1--2天、分支行行長(cháng)—1天課程大綱： 前言 某行的 “三表”與“三品” 一、分析框架 1、財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險 ---側重非財務(wù)因素中的風(fēng)險分析 客戶(hù)行業(yè)風(fēng)險分析 行業(yè)與經(jīng)濟周期 客戶(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險分析 2、財務(wù)管理 3、..

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