“營(yíng)改增”政策出臺前房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅”及“地方各稅”稅務(wù)稽查應

【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。

【培訓收益】
該課程按照營(yíng)業(yè)稅、地方各稅兩大類(lèi)、六小項分別設計，采取政策解讀與案例示范相結合的教學(xué)模式，內容全面、重點(diǎn)突出。著(zhù)重講解歷年來(lái)在稅收征管、稽查實(shí)踐中就以上稅種，房地產(chǎn)企業(yè)所遇到的一系列爭議較多、存在稅收風(fēng)險較大的各類(lèi)問(wèn)題。適合房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)高管、業(yè)務(wù)主管培訓和學(xué)習。

  “營(yíng)改增”政策出臺前房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅”及“地方各稅”稅務(wù)稽查應對暨終極納稅風(fēng)險防控專(zhuān)題
‖2016年3月23–25日‖—‖廈 門(mén)•舒悅酒店‖—‖主 講：楊老師‖
‖專(zhuān)題背景‖
該課程主要是針對我國目前稅收改革的大背景設置。"營(yíng)改增"工作已經(jīng)進(jìn)入最后日程，房地產(chǎn)稅的出臺也是指日可待。隨著(zhù)這兩項工作的最終完成，營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、契稅、耕地占用稅等稅種或將停征。在以上稅種停征之前，地稅部門(mén)為了做到應收盡收，必然要加強對以上各稅的管理和稽查。為了幫助大家防范納稅風(fēng)險，特開(kāi)設此課程。
該課程按照營(yíng)業(yè)稅、地方各稅兩大類(lèi)、六小項分別設計，采取政策解讀與案例示范相結合的教學(xué)模式，內容全面、重點(diǎn)突出。著(zhù)重講解歷年來(lái)在稅收征管、稽查實(shí)踐中就以上稅種，房地產(chǎn)企業(yè)所遇到的一系列爭議較多、存在稅收風(fēng)險較大的各類(lèi)問(wèn)題。適合房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)高管、業(yè)務(wù)主管培訓和學(xué)習。
‖主講專(zhuān)家‖楊老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰工作經(jīng)驗。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(cháng)達幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區。教學(xué)內容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著(zhù)十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現場(chǎng)解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問(wèn)題）。具有較強的時(shí)效性、實(shí)操性；授課特點(diǎn)：準確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。因此受到各地學(xué)員的認同和熱烈追捧。
‖主講內容‖
第一講：房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)稽查應對及風(fēng)險防控
一、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅
1．無(wú)償贈送房地產(chǎn)是否應征收營(yíng)業(yè)稅？
2．轉讓房屋有限產(chǎn)權、永久使用權是否應征收營(yíng)業(yè)稅？
3．合作開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)中應如何計算繳納營(yíng)業(yè)稅？
4．以房抵貸業(yè)務(wù)是否應征收營(yíng)業(yè)稅？
5．房地產(chǎn)包銷(xiāo)業(yè)務(wù)應如何計算繳納營(yíng)業(yè)稅？
6．個(gè)人從事房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)是否應繳納營(yíng)業(yè)稅？
7．以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行股息、紅利分配業(yè)務(wù)是否應繳納營(yíng)業(yè)稅？
8．房地產(chǎn)企業(yè)轉讓在建項目應如何計算繳納營(yíng)業(yè)稅？
9．隨土地一并銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)征應如何計算繳納營(yíng)業(yè)稅？
10．整體轉讓企業(yè)產(chǎn)權設計房地產(chǎn)的是否需要交納營(yíng)業(yè)稅？
11．企業(yè)股權轉讓業(yè)務(wù)是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？
12．土地收儲及代墊拆遷補償費業(yè)務(wù)是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？
13．以“合并、分立”等方式轉移不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題應如何處理？
14．投資政府土地改造項目關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題應如何處理？
15．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅應納稅營(yíng)業(yè)額應由哪些元素組成？
16．企業(yè)收取價(jià)外費用，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、折扣、折讓在計算應納稅營(yíng)業(yè)額稅時(shí)應如
何處理？
17．房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售價(jià)格偏低或者發(fā)生視同銷(xiāo)售行為應納稅營(yíng)業(yè)額應如何確定
18．房地產(chǎn)企業(yè)收取銷(xiāo)售“定金、訂金”計算營(yíng)業(yè)稅時(shí)應如何處理？
19．房地產(chǎn)企業(yè)采取“還本”銷(xiāo)售方式應納稅營(yíng)業(yè)額應如何確認？
20．房地產(chǎn)企業(yè)回遷安置房屋應納稅營(yíng)業(yè)額應如何確認？
21．房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售購入、抵債所得房屋應如何計算繳納營(yíng)業(yè)稅？
22．混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的繳納對房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)會(huì )造成哪些影響？
23．房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)業(yè)務(wù)應如何計算繳納營(yíng)業(yè)稅，如何區分兼營(yíng)與混合
銷(xiāo)售？
二、土地使用權轉讓、委托代建、房屋租賃業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅
1．轉讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項目應如何納稅？
2．以土地使用權對外投資和股權轉讓業(yè)務(wù)是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？
3．委托代建業(yè)務(wù)應如何計算繳納營(yíng)業(yè)稅？
4．企業(yè)收取的定期資產(chǎn)轉讓費和資產(chǎn)增值補償金應如何交納營(yíng)業(yè)稅？
5．房地產(chǎn)企業(yè)收取的房屋出租賠償金是否需要征稅？
6．企業(yè)以承包形式將房屋提供給企業(yè)內部職工或者其他人員使用是否需要繳納
營(yíng)業(yè)稅？
7．產(chǎn)權式酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)主取得的年終分紅是否需要繳納營(yíng)業(yè)稅？
三、物業(yè)管理業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅
1．物業(yè)管理公司的各項收入包括哪些內容？
2．物業(yè)管理收入如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
3．物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、物業(yè)大修收入如何納稅？
4．物業(yè)代收收入如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
5．物業(yè)部門(mén)收取的垃圾處置費如何征收營(yíng)業(yè)稅？
6．物業(yè)公司實(shí)行收入分成的如何繳納營(yíng)業(yè)稅？
7．物業(yè)公司收取的物業(yè)接管費、一次性收取全年物業(yè)管理費如何納稅？
8．小區發(fā)生盜搶事件物業(yè)公司如何核算？
9．小區公共用電設施用電如何核算？
10．物業(yè)公司向住戶(hù)收取的物業(yè)費中含水電費如何處理？物業(yè)公司要求住戶(hù)分擔
水電費時(shí)住戶(hù)索要發(fā)票怎么解決？
第二講：其他地方各稅稅務(wù)稽查應對與操控
一、土地使用稅
1．哪些地方的那些土地需要交納土地使用稅？
2．土地使用人不在當地、土地使用權共有或者發(fā)生土地使用權糾紛應由誰(shuí)交納土
地使用稅？
3．土地使用稅以什么為計稅依據，“實(shí)際占用的土地面積”如何確認，什么是
“實(shí)際占用”，簽訂土地出讓協(xié)議是否就能確認已經(jīng)“實(shí)際占用土地”？
4．單獨建造的地下建筑用地是否征收土地使用稅，如征稅應納稅額應如何計算？
5．土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規定的，如果納稅人沒(méi)有實(shí)際占用土地，還會(huì )發(fā)生納稅義務(wù)嗎？
6．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地土地使用稅應如何計算，如何繳納？
7．建造商品房的同時(shí)建造經(jīng)濟適用房、廉租房、公租房、安置房的是否需要交納
土地使用稅？
二、房產(chǎn)稅
1．房產(chǎn)稅的納稅人是誰(shuí)，產(chǎn)權出典的、產(chǎn)權人不在的、產(chǎn)權糾紛的稅由誰(shuí)繳納？
2．以分期付款方式購買(mǎi)使用商品房且購銷(xiāo)雙方均未取得房屋產(chǎn)權證書(shū)期間，應由
誰(shuí)納稅？
3．自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅應如何計算？
4．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售前已使用或出租、出借的商品房是否應繳納房產(chǎn)稅？
5．計算房屋原值時(shí)，附屬設備、設施價(jià)值是否應計入房屋價(jià)值，如果應計入初始
設備、設施，與更換設備、設施的處理方法有什么不同？
6．地下建筑是否應征收房產(chǎn)稅，如果征收的話(huà)應納稅額應如何計算？
7．會(huì )計上如果將土地與房產(chǎn)單獨記賬，計算房產(chǎn)稅時(shí)，房產(chǎn)原值應如何確認？
8．免費出租房產(chǎn)，免租期間是否應繳納房產(chǎn)稅，如果應繳房產(chǎn)稅，應由誰(shuí)納稅？
9．房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生事件有哪些具體規定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)房產(chǎn)稅有哪些
特殊規定？
三、契 稅
1．以出讓方式取得土地使用權契稅計稅依據如何確認？
2．變更或者重新簽訂土地出讓合同是否應征收契稅？
3．減免土地出讓金是否可以減免契稅？
4．以劃撥方式取得土地使用權應如何計算繳納契稅？
5．以轉讓方式取得土地使用權契稅的計稅依據應如何確認？
6．以完成“轉讓方約定的投資額度或者特定項目”為條件，低價(jià)或者無(wú)償取得
土地是如何計算征收契稅？
7．以股權轉讓等企業(yè)重組方式取得土地使用權是否應繳納契稅？
8．實(shí)際取得土地后，但未辦理土地使用證是否應繳納契稅？
9．無(wú)效土地使用權、房屋產(chǎn)權轉移行為是否應征收契稅？
10．建設銷(xiāo)售人防工程是否應征收契稅？
11．購房人承受房屋附屬車(chē)位、車(chē)庫、頂層閣樓以及儲藏室是否征收契稅？
12．被拆遷人取得返遷房是否應該繳納契稅？
13．購買(mǎi)精裝房應如何計算繳納契稅？
14．以“雙包代建”形式購買(mǎi)房屋應如何計算征收契稅？
四、耕地占用稅
1．耕地占用稅的納稅人的基本規定是怎樣的？
2．房地產(chǎn)企業(yè)以“招拍掛”方式取得耕地開(kāi)發(fā)建設是否應繳納耕地占用稅？
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資 料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2016年3月23日至25日（3月23日全天報到,24-25日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖廈 門(mén)◇舒悅酒店（廈門(mén)市思明區蓮前西路209號）
‖相關(guān)費用‖人民幣3280元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。

 

‖主講專(zhuān)家‖楊老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰工作經(jīng)驗。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(cháng)達幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區。教學(xué)內容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著(zhù)十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現場(chǎng)解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問(wèn)題）。具有較強的時(shí)效性、實(shí)操性；授課特點(diǎn)：準確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。因此受到各地學(xué)員的認同和熱烈追捧。

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