增值稅時(shí)代房地產(chǎn)、建筑企業(yè)全程稅負最優(yōu)財稅實(shí)操與風(fēng)險防范專(zhuān)題

【培訓對象】
各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監、財務(wù)經(jīng)理、財會(huì )人員，
注冊會(huì )計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【培訓收益】
本次課程緊緊圍繞房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)全流程實(shí)際業(yè)務(wù)，突出“營(yíng)改增后”財稅工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、易錯點(diǎn)的涉稅業(yè)務(wù)問(wèn)題，融合會(huì )計處理、稅務(wù)處理、納稅申報“三位一體”的授課新理念，以案例解析方式進(jìn)行深入講解，使企業(yè)正確掌握財稅政策，并按規定進(jìn)行會(huì )計核算和稅務(wù)處理，有效防范和化解企業(yè)的涉稅風(fēng)險。

  增值稅時(shí)代房地產(chǎn)、建筑企業(yè)全程稅負最優(yōu)財稅實(shí)操與風(fēng)險防范專(zhuān)題
‖2017年5月23–25日‖—‖長(cháng) 春•君怡大酒店‖—‖主 講：富老師‖
‖課程說(shuō)明‖
在增值稅時(shí)代房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)財稅處理難度和涉稅風(fēng)險日益加大，同時(shí)稅務(wù)機關(guān)將房地產(chǎn)和建筑業(yè)確定為2017年重點(diǎn)稽查行業(yè)，因此，房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)如何正確理解、掌握、執行運用財稅政策，降低企業(yè)運營(yíng)各階段的稅務(wù)成本，規避和化解稅收風(fēng)險，是企業(yè)財稅人員必須應對的重要工作。
本次課程緊緊圍繞房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)全流程實(shí)際業(yè)務(wù)，突出“營(yíng)改增后”財稅工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、易錯點(diǎn)的涉稅業(yè)務(wù)問(wèn)題，融合會(huì )計處理、稅務(wù)處理、納稅申報“三位一體”的授課新理念，以案例解析方式進(jìn)行深入講解，使企業(yè)正確掌握財稅政策，并按規定進(jìn)行會(huì )計核算和稅務(wù)處理，有效防范和化解企業(yè)的涉稅風(fēng)險。
‖主講專(zhuān)家‖富老師：資深稅務(wù)官員，中國注冊稅務(wù)師、國家稅務(wù)總局所得稅專(zhuān)家庫成員、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓兼職教師、市局重大稽查案件審理委員會(huì )成員、稅務(wù)系統12366答疑專(zhuān)家。從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收功底和豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰工作經(jīng)驗。擅長(cháng)講授企業(yè)所得稅匯算清繳政策與操作、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓、稅法與會(huì )計差異分析、稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)、企業(yè)清算、重組與股權轉讓、營(yíng)改增等課程。其授課特點(diǎn)財務(wù)基礎雄厚，財稅結合，政策把握精準，實(shí)用性強。
‖主講內容‖
第一節：企業(yè)設立及拿地財稅處理
一．企業(yè)設立及增資財稅處理
㈠ 企業(yè)設立財稅處理
1．企業(yè)設立是否還需要中介機構驗資？
2．注冊資本和實(shí)收資本區別及如何進(jìn)行正確財稅處理？
3．新《公司法》對股東2年內繳足出資規定取消后，出資期限如何掌握？未按規定期限出資涉及哪些稅收問(wèn)題？
4．新《公司法》規定出資形式有哪些？現金出資比例是否還有限制？
5．股東以非貨幣資產(chǎn)出資如何進(jìn)行財稅處理？
6．企業(yè)如何確認與股東往來(lái)是借款還是出資資本？
7．出資方式的選擇對企業(yè)稅負有哪些影響？
㈡ 企業(yè)增資的財稅處理
1．企業(yè)增資有哪些方式？
⑴ 引入新股東；
⑵ 再投資；
⑶ 資產(chǎn)評估增資；
⑷ 債轉股；
⑸ 未分配利潤、盈余公積、資本公積轉股本。
2．不同增資方式財稅如何處理？有哪些涉稅風(fēng)險？
二．拿地財稅處理
㈠ 通過(guò)招拍掛方式取得土地財稅處理
1．通過(guò)招拍掛方式取得土地是否繳納耕地占用稅？
2．通過(guò)招拍掛方式取得土地能否按進(jìn)項稅抵扣增值稅處理？
3．政府免征土地出讓金是否征收契稅？
4．政府返還出讓金如何進(jìn)行財稅處理？
5．“拆遷補償”業(yè)務(wù)如何進(jìn)行財稅處理？
⑴“貨幣補償”支出計入成本合法有效憑據是什么？
⑵“產(chǎn)權調換或動(dòng)遷還平”補償如何進(jìn)行財稅處理？
⑶ 以自己建造的商品房作為回遷房如何進(jìn)行財稅處理？
⑷ 支付個(gè)人拆遷補償費能否抵減增值稅銷(xiāo)售額？是否代扣個(gè)人所得稅？
㈡ 二級市場(chǎng)買(mǎi)地財稅處理
1．二級市場(chǎng)買(mǎi)地能否按進(jìn)項稅抵扣增值稅處理？還涉及哪些稅收？
2．“營(yíng)改增”后賣(mài)地如何繳納增值稅？還涉及哪些稅收？
㈢ 股東以土地投資財稅處理
1．股東以土地投資接受企業(yè)能否按進(jìn)項稅抵扣增值稅處理？
2．股東以土地投資接受投資企業(yè)除增值稅外還涉及哪些稅收？
㈣ 以購買(mǎi)股權方式“買(mǎi)地”財稅處理
1．以購買(mǎi)股權方式“買(mǎi)地”買(mǎi)方如何進(jìn)行財稅處理？
2．以購買(mǎi)股權方式“買(mǎi)地”目標公司如何進(jìn)行財稅處理？是否為真正“買(mǎi)地”
行為？
㈤ 以分立、集團公司劃轉方式取得土地財稅處理
第二節：開(kāi)發(fā)和建造及工程款結算財稅處理
一．“營(yíng)改增”后甲供材財稅處理
1．甲供材與甲控材有哪些區別？甲控材甲方將材料款直接打入材料供應商，各
方存在哪些稅收風(fēng)險？
2．甲供工程合同如何簽訂？建筑企業(yè)新項目甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法
計稅是否有甲供材料比例限制？
3．甲供材如何進(jìn)行正確財稅處理？甲供材進(jìn)項稅由哪一方抵扣？存在哪些稅
收風(fēng)險？
二．“營(yíng)改增”后混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)財稅處理
1．開(kāi)發(fā)企業(yè)同電梯、門(mén)窗廠(chǎng)家訂購電梯、門(mén)窗并負責安裝如何進(jìn)行財稅處理？
發(fā)票如何取得？
2．一般納稅人施工企業(yè)項目簡(jiǎn)易計稅，出售剩余建筑材料如何繳納增值稅？
3．施工企業(yè)項目現場(chǎng)用開(kāi)發(fā)企業(yè)水電單獨結算雙方如何進(jìn)行財稅處理？
4．施工企業(yè)總承包合同中設備和車(chē)輛如何進(jìn)行財稅處理？
三．工程款結算與建筑企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
1．施工企業(yè)按完工進(jìn)度結算工程款財稅如何進(jìn)行處理?
2．采取預收款方式工程尚未開(kāi)工，施工企業(yè)收到甲方撥付建筑材料款是否繳納
增值稅？
3．建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計稅老項目能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
4．施工企業(yè)分包工程如何給開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票？
四．售樓處、樣板間及其裝修費用財稅處理
1．開(kāi)發(fā)項目?jì)?、主體外修建臨時(shí)性建筑物作為售樓處待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售完畢后進(jìn)
行拆除的，建造費用如何進(jìn)行財稅處理？
2．開(kāi)發(fā)項目?jì)?、主體內修建臨時(shí)性建筑物作為售樓處建、樣板間待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)
售完畢后銷(xiāo)售的，建造費用如何進(jìn)行財稅處理？
3．企業(yè)利用規劃配套設施（如：會(huì )所、物業(yè)管理用房），發(fā)生的售樓部建造費
用如何進(jìn)行財稅處理？
4．開(kāi)發(fā)項目外自行修建建筑物作為售樓處建造費用如何進(jìn)行財稅處理？
5．開(kāi)發(fā)項目外租賃的房產(chǎn)作為售樓處建造費用如何進(jìn)行財稅處理？
6．售樓處電視、沙發(fā)凳家電、家具如何進(jìn)行財稅處理？
第三節：房地產(chǎn)銷(xiāo)售、建筑企業(yè)確認收入財稅處理
一．預交增值稅財稅處理
㈠ 開(kāi)發(fā)企業(yè)商品房預售業(yè)務(wù)財稅處理
1．采取預收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時(shí)按照3%的
預征率預繳增值稅財稅如何處理？增值稅納稅義務(wù)是否發(fā)生？
2．采取預收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目在收到預收款時(shí)能否開(kāi)具增值
稅發(fā)票？如何開(kāi)具？
3．采取預收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目收到預收款時(shí)按照3%的預征率預繳增值稅，預繳稅款什么時(shí)間抵減應納稅額？是否必須按開(kāi)發(fā)項目抵減？會(huì )計上如何處理？《增值稅預繳稅款表》如何填報？
4．房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目收到預收款繳納的
預繳增值稅、企業(yè)所得稅計稅依據營(yíng)改增后如何確定？繳納的增值稅附加稅費、土地增值稅、企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
5．企業(yè)在企業(yè)所得稅月（季）度預繳時(shí)是否可以彌補以前年度虧損？
㈡ 建筑安裝企業(yè)跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)預繳增值稅財稅處理
1．建筑安裝企業(yè)跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)一般計稅方法計稅和簡(jiǎn)易計稅
方法計稅預繳增值稅財稅處理？
2．建筑企業(yè)跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)預繳稅款什么時(shí)間抵減應納稅額？
是否必須按施工項目抵減？會(huì )計上如何處理？增值稅申報表如何填報？
3．建筑安裝企業(yè)跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)未按規定預繳稅款稅務(wù)機關(guān)如何
處理？
二．房地產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)財稅處理
㈠ 房地產(chǎn)企業(yè)會(huì )計上商品房銷(xiāo)售收入確認的條件及時(shí)間
㈡ 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售商品房稅收上收入確認時(shí)間
1．房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售商品房增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
2．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目（一般計稅方法）
如何扣除土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額計稅？增值稅申報表如何填報？
3．房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售商品房企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間？
㈢ 營(yíng)銷(xiāo)手段涉稅問(wèn)題財稅處理
1．誠意金交一萬(wàn)抵三萬(wàn)如何進(jìn)行財稅處理？
2．以老帶新獎勵2000元如何進(jìn)行財稅處理？
3．購房贈車(chē)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行財稅處理？
⑴ 購房抽獎方式贈車(chē)業(yè)務(wù)是否屬于混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)？是無(wú)償贈送還是因買(mǎi)而
贈？如何繳納增值稅？
⑵ 購房抽獎方式贈車(chē)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅如何處理？
⑶ 購房贈車(chē)業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅如何處理？
⑷ 購房贈車(chē)發(fā)票如何開(kāi)具（購買(mǎi)和贈送）？會(huì )計如何處理？
4．開(kāi)盤(pán)當天購買(mǎi)商品房的客戶(hù)，將采取搖獎方式選取10名客戶(hù)，獎勵10000
元—30000元裝修費金額，如何進(jìn)行財稅處理？
5．開(kāi)盤(pán)當天向參加人員贈品支出如何進(jìn)行財稅處理？
6．買(mǎi)房贈送無(wú)產(chǎn)權閣樓、車(chē)位如何進(jìn)行財稅處理？
㈣ 開(kāi)發(fā)企業(yè)以商品房抵頂施工企業(yè)工程款財稅處理
㈤ 開(kāi)發(fā)企業(yè)“銷(xiāo)售”人防設施地下車(chē)位收入增值稅處理
㈥ 開(kāi)發(fā)企業(yè)出租未售商品房財稅處理
第四節：企業(yè)借款融資財稅處理
一．集團公司融資財稅處理
1．企業(yè)取得集團資金池利息收入是否繳納增值稅？如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
2．企業(yè)集團或者企業(yè)集團中的核心企業(yè)向金融機構借款統借統還或對外發(fā)行
債券取得資金后，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息收入是否繳納
增值稅？
3．集團統借統還，借款企業(yè)間合理地分攤利息費用能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
4．房地產(chǎn)企業(yè)集團統借統還，借款企業(yè)間合理地分攤利息費用能否在土地增值
稅清算時(shí)據實(shí)扣除？
二．無(wú)償借款
1．企業(yè)法人代表或股東無(wú)償借給企業(yè)資金是否視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅？
是否繳納個(gè)人所得稅？
2．企業(yè)將資金無(wú)償借給法人代表或股東是否視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅？
3．企業(yè)向關(guān)聯(lián)方收取利息收入是否繳納增值稅？企業(yè)將資金無(wú)償借給關(guān)聯(lián)企
業(yè)是否視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅和企業(yè)所得稅？
三．轉借貸款
1．股東個(gè)人向銀行借款后由公司使用財稅如何處理？
2．其他企業(yè)向銀行借款后由本公司使用財稅如何處理？
第五節：其他疑難問(wèn)題財稅處理
1．建筑安裝企業(yè)所得稅核定征收，出售房產(chǎn)“營(yíng)改增”前購置的房產(chǎn)增值稅、
土地增值稅、企業(yè)所得稅處理
2．開(kāi)發(fā)企業(yè)出售二手車(chē)財稅處理
3．房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入企業(yè)所得稅申報表填報
4．非上市流通股權轉讓財稅處理
5．接受勞務(wù)派遣財稅處理
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監、財務(wù)經(jīng)理、財會(huì )人員，
注冊會(huì )計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
‖資 料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2017年5月23日至25日（5月23日全天報到,24-25日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖長(cháng) 春◇君怡大酒店（吉林省長(cháng)春市朝陽(yáng)區修正路811號）
‖相關(guān)費用‖人民幣3380元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。

 

‖主講專(zhuān)家‖富老師：資深稅務(wù)官員，中國注冊稅務(wù)師、國家稅務(wù)總局所得稅專(zhuān)家庫成員、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓兼職教師、市局重大稽查案件審理委員會(huì )成員、稅務(wù)系統12366答疑專(zhuān)家。從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收功底和豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰工作經(jīng)驗。擅長(cháng)講授企業(yè)所得稅匯算清繳政策與操作、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓、稅法與會(huì )計差異分析、稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)、企業(yè)清算、重組與股權轉讓、營(yíng)改增等課程。其授課特點(diǎn)財務(wù)基礎雄厚，財稅結合，政策把握精準，實(shí)用性強。

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