“營(yíng)改增”下房地產(chǎn)企業(yè)應對措施與土地增值稅清算過(guò)程中涉稅問(wèn)題

【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。

【培訓收益】
??十八大報告中提出在2016年建立完善的現代財稅制度，那么2015年作為“十二五”最后一年，“營(yíng)改增”無(wú)疑是一個(gè)開(kāi)頭戲！在營(yíng)業(yè)稅即將成為過(guò)去的今天，作為中國經(jīng)濟重要組成部分的房地產(chǎn)業(yè)是否真的做好應對了呢？營(yíng)改增對于整個(gè)行業(yè)來(lái)說(shuō)是喜是憂(yōu)呢？對于我們單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是利好還是利空呢？營(yíng)改增對于我們房地產(chǎn)企業(yè)提出了哪些新要求呢？我們又該如何應對這種新變化呢？
??營(yíng)改增對企業(yè)土地增值稅清算帶來(lái)哪些新變化呢？土地增值稅清算過(guò)程中到底有哪些可以籌劃的點(diǎn)呢？綜合考慮我們房地產(chǎn)企業(yè)到底該如何進(jìn)行稅收籌劃呢？特別是最近剛出臺的財稅【2015】5號文件給企業(yè)改制過(guò)程中的土地增值稅是否帶來(lái)了一絲絲的暖意呢？這一系列問(wèn)題都是我們每個(gè)財務(wù)管理人員及高層領(lǐng)導都即將面對和必須面對的問(wèn)題，這也是展示我們每個(gè)財務(wù)人員管理水平和管理意識的機會(huì )！
??為了幫助房地產(chǎn)企業(yè)更好的應對此輪稅收政策調整，解決企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中面臨的難題、降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險。我們特別邀請了著(zhù)名稅收籌劃專(zhuān)家李繼堂老師為大家授課；本次培訓針對性強，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，讓您兩天不虛此行?。?！

“營(yíng)改增”下房地產(chǎn)企業(yè)應對措施與土地增值稅清算過(guò)程中涉稅問(wèn)題解析及相關(guān)稅收籌劃專(zhuān)題班
‖2015年4月23–25日‖—‖濟南•泉盈大酒店‖—‖主講：李老師‖

‖課程收益‖
☆ 學(xué)習了解房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增前后，企業(yè)如何做好準備工作與應對策略；
☆ 全面學(xué)習掌握營(yíng)改增后土地增值稅籌劃如何搶占先機；
☆ 辨別真正的籌劃與偽籌劃，從而得心應手走真正的稅收籌劃之路；
☆ 提交本單位財稅疑難問(wèn)題，與專(zhuān)家零距離交流，真正解決實(shí)際問(wèn)題。

‖主講內容‖
第一部分：營(yíng)改增來(lái)了，你準備好了嗎？
一、營(yíng)業(yè)稅為何要退出歷史舞臺？
二、營(yíng)改增前房地產(chǎn)企業(yè)的最不應該糾結而又很糾結的六大問(wèn)題：
1．何時(shí)營(yíng)改增？
2．稅率問(wèn)題：17%OR11%；對于不同類(lèi)型的房產(chǎn)即住宅、商業(yè)地產(chǎn)、車(chē)位、政府工程
是否采用不同的增值稅政策？
3．過(guò)渡期將采取哪些過(guò)渡政策？
4．營(yíng)改增后對已開(kāi)盤(pán)未清算項目如何處理？
5．已經(jīng)提前納稅如何處理？
6．“營(yíng)改增”后時(shí)代土地增值稅的去留問(wèn)題？
三、房地企業(yè)最應該關(guān)注的六大問(wèn)題：
1．是否真正體會(huì )到營(yíng)改增的內涵？
2．營(yíng)改增后企業(yè)的核算方式發(fā)生了哪些變化？
3．營(yíng)改增后對企業(yè)的增值稅稅負如何進(jìn)行事前測算并向領(lǐng)導提出可行的管理方案?
4．營(yíng)改增后對企業(yè)土地增值稅清算到底是影響有多大？
5．營(yíng)改增后企業(yè)的稅收籌劃空間到底有多大？風(fēng)險有幾何？
6．如何綱舉目張的了解增值稅？
四、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增：守住一條主線(xiàn)，堅持三流合一、把握五個(gè)不準、辨清
八個(gè)視同、認清一項費用！
五、營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)急需轉變的幾個(gè)觀(guān)念：
1．視同銷(xiāo)售和進(jìn)項稅額轉出必須有清醒的認識：房地產(chǎn)轉為自用進(jìn)項增值稅如何
處理呢？
2．有合法的進(jìn)項稅一定就能抵扣：解密如何低收費1%開(kāi)17%稅率的發(fā)票？
3．會(huì )計與稅法不一致一定要做賬務(wù)處理。
六：營(yíng)改增的核心問(wèn)題解析：
1．進(jìn)項稅額囤積能否行的通？不準抵扣進(jìn)項稅額具體情況解析
2．銷(xiāo)售額中如何重點(diǎn)關(guān)注價(jià)外費用？
3．房地產(chǎn)企業(yè)總分機構的稅收風(fēng)險看八大視同銷(xiāo)售行為
4．真正的甲供材是如何運作的？在營(yíng)改增下是否還能靈活運作？
5．營(yíng)改增下相關(guān)稅收籌劃是否會(huì )更暢通？
6．代收款項及代墊款項如何進(jìn)行稅收籌劃？如何將業(yè)務(wù)精細化管理通過(guò)關(guān)聯(lián)交易
實(shí)現增值稅的避稅設計？
7．如何進(jìn)行營(yíng)改增前的測算做到未雨綢繆！
第二部分：營(yíng)改增下土地增值清算帶來(lái)新挑戰
一、營(yíng)改增后營(yíng)業(yè)稅變成增值稅變成共享稅后導致財力大幅下滑
1．不敢空轉了
2．收入透明了
3．預收款在增值稅中不做收入征稅了
二、土地增值稅做為地方稅收入的主要來(lái)源必然被政府盯上
三、依據現有的法規，的確有很多企業(yè)應該清算未進(jìn)行土地增值稅清算
四、稅收法定原則及紀檢監察機關(guān)對稅務(wù)機關(guān)監督越來(lái)越嚴格導致必定要對現有的
土地增值稅進(jìn)行大規模清算
五、房地產(chǎn)企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)改增對土地增值稅的下列影響：
1．取得土地時(shí)所支付的金額影響
2．土地征用和折遷補助的影響
3．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的影響
4．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用的影響（利息、招待費、銷(xiāo)售費用）
5．與轉讓房地產(chǎn)相關(guān)的稅金
六、房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)解讀：
1．房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算條件解讀：
 ⑴ 某省房企業(yè)被檢察機關(guān)以偷稅起訴化險為夷案情解讀，教你如何推卸責任！
⑵ 如何理解房地產(chǎn)分業(yè)態(tài)進(jìn)行清算？
⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)為何大量進(jìn)軍境外？有何稅收風(fēng)險？
⑷ 如何對待土地增值稅的鑒證報告？
⑸ 某省某地稅機關(guān)對某公墓單位征收土地增值稅是否違法？
⑹ 未按規定預繳土地增值稅是否構成偷稅？
 ⑺ 轉讓股權并且公司資產(chǎn)的主要表現方式為土地、房產(chǎn)的如何推遲納稅？
 ⑻ 如何利用重組進(jìn)行相關(guān)的土地增值稅籌劃？
七、如何解讀財稅【2015】5號文
1．此文件到底體現了何種土地增值稅精神？
2．為何對投資主體不變作限制？
3．解讀企業(yè)合并、分立中為何不征收增值稅
4．解讀5號文件中的關(guān)于房地產(chǎn)規定有待明確的地方
八、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃基本原則和應用舉例：
1．稅收籌劃的基本原則是：不偷稅
⑴ 如何深層次領(lǐng)會(huì )稅收籌劃與偷稅
① 如何辨別什么是稅收籌劃？
② 什么是偷稅？
③ 如何一招辨別偽專(zhuān)家？
④ 深刻解讀偷稅內涵。
⑵ 如何辨別下列“稅收籌劃”方法
①“古董”稅收籌劃法？拆分法？
② 經(jīng)濟實(shí)質(zhì)讓原來(lái)做法無(wú)處遁形！
③ 國稅函2005年402號文讓單純利用征收方式進(jìn)行所謂的稅收籌劃變得風(fēng)險更大！
2．房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃應用技巧：
⑴ 園林綠化公司如何應用？
⑵ 財務(wù)公司如何應用？
⑶ 盈虧臨界點(diǎn)如何進(jìn)行稅收籌劃？
⑷ 核定征收方式如何進(jìn)行籌劃?
⑸ 企業(yè)股權架構中如何運用控股公司？
⑹ 企業(yè)如何利用關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行合理避稅？
⑺ 為何營(yíng)改增后稅收籌劃空間更加變大？
⑻ 如何通過(guò)拉伸產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行稅收籌劃？
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資 料‖本課題配套講義、政策輯要與案例資料。
‖培訓時(shí)間‖2015年4月23日至25日（4月23日全天報到,24-25日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖濟南◇泉盈大酒店（濟南市天橋區歷黃路16號）
‖增值服務(wù)‖☆參會(huì )學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)會(huì )員積分贈送服務(wù)；如稅法查詢(xún)、
納稅輔導、在線(xiàn)專(zhuān)家答疑、遠程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。
☆參會(huì )學(xué)員可同時(shí)獲得我司專(zhuān)家團李民老師實(shí)況錄音《重大制度變革下的
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與年度納稅申報表填報專(zhuān)題》光盤(pán)一張。
‖相關(guān)費用‖人民幣2980元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。
 

 洪華博士

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