企業(yè)內部審計及內部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

【培訓對象】
董事會(huì )、監事會(huì )成員;負責內部控制和內部審計部門(mén)的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營(yíng)管理人員;財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì )計、稅務(wù)會(huì )計等具體操作人士。

【培訓收益】
通過(guò)系統學(xué)習使學(xué)員了解內部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運用，有效規避風(fēng)險，提高企業(yè)運營(yíng)的安全性，同時(shí)深刻理解內部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：
一、通過(guò)生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對內部控制制度完整而系統的認識
二、掌握快速診斷企業(yè)內部控制缺陷的方法，評價(jià)內部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)
三、掌握內部審計的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)
四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險
五、深刻理解內部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內部控制之間的關(guān)系，打造系統“防火墻”

內部審計篇
一、內部審計的基本概念
（一）內部審計的概念
1）概念
2）目的
3）內部審計與外部審計的比較

（二）內部審計的發(fā)展階段
1）控制
2）控制結構
3）企業(yè)風(fēng)險
4）企業(yè)風(fēng)險管理流程

（三）內部審計的角色
1）監督者
2）檢察員
3）協(xié)助者
4）咨詢(xún)師

（四）內部審計過(guò)程
1）理解期望
2）分析經(jīng)營(yíng)狀況
3）確認程序與風(fēng)險
4）分析程序與風(fēng)險
5）匯報與跟蹤

（五）基本審計方法
1）與管理層討論
2）實(shí)地觀(guān)察
3）審閱書(shū)面資料
4）抽樣測試

二、內部審計與外部審計共同涉及的幾大專(zhuān)業(yè)問(wèn)題
1）審計通知書(shū)與審計業(yè)務(wù)約定書(shū)
2）審計計劃
3）重要性與審計風(fēng)險
4）內外部審計的評價(jià)、協(xié)調與專(zhuān)家的使用
5）審計抽樣
6）審計證據
7）審計工作底稿
8）審計報告
9）審計質(zhì)量控制

三、內部審計具體準則講解
1）內部控制審計
2）舞弊的預防檢查與報告
3）后續審計
 4）內部審計督導
5）結果溝通
 6）遵循性審計
7）分析性復核
 8）風(fēng)險管理審計
10）人際關(guān)系
11）內部審計的控制自我評估法
12）內部審計機構與董事會(huì )或最高管理層的關(guān)系
13）內部審計機構的管理
14）經(jīng)濟性審計
15）效果性審計
16）效率性審計

四、內部審計實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題
1）符合性測試與實(shí)質(zhì)性測試 2）重要性、審計風(fēng)險與審計抽樣
3）不同類(lèi)型審計的特殊考慮

 

內部控制篇
一、內部控制概論
（一）內部控制的概念
1）內部控制的一般概念
2）COSO報告的定義
3）內部控制的種類(lèi)

（二）內部控制的屬性
1）職責分工
2）實(shí)物接觸控制
3）內部核查
4）充分的書(shū)面記錄
 5）恰當的授權

（三）內部控制的種類(lèi)
1）按控制性質(zhì)分
2）按控制內容分
3）按控制地位分
4）按控制功能分
5）按控制時(shí)序分

（四）內部控制的設計原則
1）相互牽制
2）協(xié)調配合
3）崗位匹配
4）成本效益
5）整體結構

（五）控制點(diǎn)與控制技巧
1）一般控制點(diǎn)應建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處
2）一般控制技巧
總結：內部控制的局限

二、內部控制規范總攬
（一）內部控制基本規范
1）總則
2）內部環(huán)境
3）風(fēng)險評估
4）控制活動(dòng)
5）信息與溝通
 6）內部監督

（二）內部控制評價(jià)指引
1）總則
2）內部控制評價(jià)的內容和標準
3）內部控制評價(jià)的程序和方法
4）內部控制缺陷認定和評價(jià)報告

（三）內部控制應用指引
1）資金
2）采購
3）存貨
4）銷(xiāo)售
5）工程項目
6）固定資產(chǎn)
7）無(wú)形資產(chǎn)
8）長(cháng)期股權投資
9）籌資
10）預算
11）成本費用
12）擔保
13）合同協(xié)議
14）業(yè)務(wù)外包
15）對子公司的控制
16）財務(wù)報告編制與披露
 17）人力資源政策
18）信息系統一般控制
19）衍生工具
20）企業(yè)并購
21）關(guān)聯(lián)交易
22）內部審計

三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）流程重組的癥狀
1）市場(chǎng)份額下降
 2）交貨期延長(cháng)
3）競爭能力降低
4）生產(chǎn)率降低
5）客戶(hù)滿(mǎn)意度降低
 6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)
1）制定重組策略
2）流程設計
3）實(shí)施
4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）
1）了解市場(chǎng)和客戶(hù)
2）制定愿景和戰略
3）設計產(chǎn)品和服務(wù)
4）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)
5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)
6）向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)
7）人力資源管理
8）財務(wù)管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖
1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門(mén)
2）工作內容及步驟
3）部門(mén)間的相互關(guān)系
4）業(yè)務(wù)文件
5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例

四、內部控制實(shí)務(wù)
（一）常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型
1）虛報冒領(lǐng)
2）陰陽(yáng)發(fā)票
3）無(wú)中生有
4）侵吞不報
5）模仿簽字
6）假公濟私
7）瞞天過(guò)海
8）里應外合
9）暗渡陳倉
10）混水摸魚(yú)
11）偷梁換柱
12）張冠李戴
13）監守自盜

（二）內部控制的設計步驟
1）確定控制目標
2）整合控制流程
3）鑒別控制環(huán)節
4）確定控制措施

（三）內部控制實(shí)例詳解
1）資金內控實(shí)例
2）采購內控實(shí)例
3）存貨內控實(shí)例
4）銷(xiāo)售內控實(shí)例
5）工程項目?jì)瓤貙?shí)例
6）固定資產(chǎn)內控實(shí)例
7）無(wú)形資產(chǎn)內控實(shí)例
8）長(cháng)期股權投資內控實(shí)例
9）籌資內控實(shí)例
10）預算內控實(shí)例
11）成本費用內控實(shí)例
12）擔保內控實(shí)例
13）人力資源政策內控實(shí)例
14）內部審計內控實(shí)例

（四）內部控制手冊的編寫(xiě)
1）內部控制手冊的結構
2）內部控制手冊編寫(xiě)重點(diǎn)與難點(diǎn)
3）內部控制手冊編寫(xiě)案例分享與討論

（五）建立內部控制系統必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境
2）內部牽制
3）內部審計
4）財務(wù)內控

財務(wù)風(fēng)險及防范篇
一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類(lèi)、特征及其成因分析
（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念
1）財務(wù)風(fēng)險的概念
2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的區別

（二）財務(wù)風(fēng)險的種類(lèi)
1）籌資風(fēng)險
2）投資風(fēng)險
3）資金回收風(fēng)險
4）收益分配風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險的特征
1）客觀(guān)性
2）全面性
3）不確定性
4）激勵性

（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析
1）環(huán)境影響
2）資產(chǎn)結構與資本結構不合理
3）財務(wù)決策失誤
4）管理人員認知偏差

二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制
（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE模型）
（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施
1）分配法
2）回避法
3）轉移法
4）降低法

 

 

 

 

 

 

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