企業(yè)內部審計及內部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

【培訓對象】
董事會(huì )、監事會(huì )成員;負責內部控制和內部審計部門(mén)的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營(yíng)管理人員;財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì )計、稅務(wù)會(huì )計等具體操作人士。

【培訓收益】
通過(guò)系統學(xué)習使學(xué)員了解內部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運用，有效規避風(fēng)險，提高企業(yè)運營(yíng)的安全性與效益性，同時(shí)深刻理解內部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)： 一、通過(guò)生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對內部控制體系完整而系統的認識 二、掌握快速診斷企業(yè)內部控制缺陷的方法，評價(jià)內部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn) 三、掌握內部審計的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn) 四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險 五、深刻理解內部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內部控制之間的關(guān)系，打造系統“防火墻”

內部審計篇
一、審計相關(guān)理念
（一） 內部審計的發(fā)展歷程
1） 國際內部審計師協(xié)會(huì )關(guān)于內部審計的定義變遷及其概念重點(diǎn)
2） 中國審計協(xié)會(huì )關(guān)于內部審計的定義

（二） 當前內部審計的先進(jìn)理念與發(fā)展趨勢
1） 內部審計的先進(jìn)理念
①在審計內容上，強調以管理審計為重點(diǎn)
②在審計策略上，采取參與、合作的方式
③注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務(wù)和幫助的良好機會(huì )
2） 內部審計的發(fā)展趨勢
①從回顧歷史到著(zhù)眼未來(lái)              
 ②從強調控制到關(guān)注風(fēng)險
③從強調獨立到注重價(jià)值               
④從會(huì )計、審計知識到復合知識結構
⑤從經(jīng)營(yíng)審計到戰略審計               
⑥從強迫接受到自愿進(jìn)行

（三） 設置內部審計部門(mén)的原因及其審計環(huán)境的優(yōu)化
1）設置內部審計部門(mén)的原因            
2）審計環(huán)境的優(yōu)化

二、從審計流程的角度探討審計實(shí)務(wù)問(wèn)題
（一）審計計劃階段
1）了解被審計單位                   
 2）確定審計范圍以及審計重點(diǎn)
3）確定重要性水平，評估審計風(fēng)險     
 4）擬訂項目審計計劃與審計方案
（二）審計實(shí)施階段
1）符合性測試                        
2）實(shí)質(zhì)性測試
（三）審計報告階段
1）審計結果匯總與試算平衡            
2）審計結果的溝通
3）審計報告的結構與撰寫(xiě)技巧

三、主要審計實(shí)務(wù)問(wèn)題探討
（一）分析性復核
1）分析性復核的概念        
2）分析性復核在審計不同階段的運用
3）運用分析性復核時(shí)的注意事項

（二）審計抽樣
1）經(jīng)驗抽樣的實(shí)施步驟與要點(diǎn)          
2）隨機抽樣的實(shí)施步驟與要點(diǎn)

（三）幾種特殊類(lèi)型審計的實(shí)施           
1）遵循性審計   
2）經(jīng)濟性審計      
3）效果性審計    
4）效率性審計

內部控制篇
一、內部控制概論
（一）內部控制的概念
1）內部控制的概念                      
2）內部控制的要素    
（二）內部控制的分類(lèi)
1）按控制內容分類(lèi)                     
 2）按控制地位分類(lèi)
3）按控制功能分類(lèi)                      
4）按控制時(shí)序分類(lèi)
（三）內部控制的原則
1）全面性原則     
 2）重要性原        
3）制衡性原則            
4）適應性原則           
5）成本效益原則

二、內部控制規范體系
（一）內部控制規范體系的組成及其架構
1）基本規范        
2）評價(jià)指引        
3）審計指引               
4）應用指引

（二）內部控制基本規范
1）控制環(huán)境
①公司治理：董事長(cháng)與董事的關(guān)系，董事長(cháng)與總經(jīng)理的關(guān)系
②公司的組織架構:組織架構究竟是因還是果
③人力資源管理：強制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規定
④管理哲學(xué)與企業(yè)文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發(fā)代首的原因

2）風(fēng)險評估
①內部風(fēng)險因素與外部風(fēng)險因素           
 ②四大風(fēng)險應對策略
③固有風(fēng)險可能性評級                   
 ④風(fēng)險影響程度評估標準
⑤固有風(fēng)險評級矩陣                      
⑥風(fēng)險清單的編制

3）控制活動(dòng)
①不相容職務(wù)分離控制                  
 ②授權審批控制
③會(huì )計系統控制                        
 ④財產(chǎn)保護控制
⑤預算控制                             
⑥運營(yíng)分析控制
⑦績(jì)效考評控制                     
⑧建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制

4）信息與溝通
①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問(wèn)題與溝通不良有關(guān)
②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開(kāi)展
5）內部監督：某企業(yè)監督體系介紹       

（二）內部控制的自我評價(jià)
1）內部控制評價(jià)對象與評價(jià)內容          
2）內部控制評價(jià)的組織形式和職責
3）內部控制評價(jià)的原則                  
4）評價(jià)工作底稿設計
5）內控測試工作流程                    
6）企業(yè)內控測試通知范例
7）測試報告范例                        
8）內控綜合檢查評價(jià)方案范例
9）內部控制缺陷認定案例

（三）內部控制應用指引核心內容講解與經(jīng)典案例剖析
1）資金管理：統一潤滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式
2）采購管理：西門(mén)子的采購管理與采購職能在組織中的進(jìn)化
3）資產(chǎn)管理：重資產(chǎn)的危害、無(wú)形資產(chǎn)的管理以及金融資產(chǎn)的管理
4）銷(xiāo)售管理： 《白毛女》與客戶(hù)信用管理價(jià)值鏈
5）預算管理：預算編制案例、預算考核案例及預算分析工具

三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）主要流程的分類(lèi)
1）績(jì)效創(chuàng )造流程                         
2）績(jì)效輔助流程

（二）不同流程的主要風(fēng)險及其管控案例分享
1）績(jì)效創(chuàng )造流程主要風(fēng)險及其管控案例分享：側重戰略管理與營(yíng)銷(xiāo)管理
2）績(jì)效輔助流程主要風(fēng)險及其管控案例分享：側重人力資源管理與公共關(guān)系管理

四、內部控制實(shí)務(wù)
（一）內部控制構建案例分析
1）構建內部控制的背景分析                 
2）主要實(shí)施步驟與各步驟實(shí)施要點(diǎn)介紹
3）主要經(jīng)驗與做法
（二）內部控制手冊的編寫(xiě)
1）內部控制手冊的結構                     
2）內部控制手冊編寫(xiě)重點(diǎn)與難點(diǎn)
3）內部控制手冊編寫(xiě)案例分享與討論
（三）建立內部控制系統必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境         
 2）內部牽制        
3）內部審計      
4）財務(wù)內控

財務(wù)風(fēng)險及防范篇
一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類(lèi)、特征及其成因分析
（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念
1）財務(wù)風(fēng)險的概念                        
2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的關(guān)系

（二）財務(wù)風(fēng)險的特征
1）客觀(guān)性            
2）全面性         
 3）不確定性        
4）激勵性

二、財務(wù)風(fēng)險的評估模型
（一）經(jīng)營(yíng)虧損預警                      
（二）資金鏈預警
（三）沃爾比重評分法                    
（四）Z-Score模型
 

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